529-Sparpläne und private Schulgebühren

Das Steuerreformpaket 2017 erweiterte die Vorteile von 529-Plänen um steuerfreie Abhebungen für private, öffentliche oder religiöse Grund-, Mittel- und Oberschulgebühren. Das neue Gesetz erlaubt es auch, traditionelle 529-Konten in 529-ABLE-Konten ohne Steuern oder Strafe umzuwandeln. Diese Seite enthält alle verfügbaren Informationen zu diesen und anderen neuen Vorteilen von 529-Plänen ab dem 1. August 2020 und wird regelmäßig aktualisiert, sobald zusätzliche Details verfügbar sind.

529-Pläne können für private Grund- und Highschool-Schulgebühren verwendet werden

Der Tax Cuts and Jobs Act, der im Dezember 2017 in Kraft getreten ist, ermöglicht es Familien, 529-Pläne zu verwenden, um für bis zu 10.000 US-Dollar an Schulgebühren an öffentlichen, privaten oder kirchlichen Grund- oder Mittelschulen zu zahlen. Die Änderungen traten am 1. Januar 2018 in Kraft.

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Bundesweite Steuervorteile

529-Pläne bieten steuerfreies Ertragswachstum und steuerfreie Abhebungen, wenn die Gelder für qualifizierte Ausgaben verwendet werden. Vor dem Gesetz war die Definition von qualifizierten Ausgaben auf Kosten beschränkt, die mit dem Besuch oder der Einschreibung an einem College, einer Universität oder einer anderen akkreditierten postsekundären Einrichtung verbunden waren. Heute können Familien auch steuerfreie Abhebungen vornehmen, um bis zu 10.000 Dollar an K-12 Studiengebühren zu bezahlen.

Privatschulgebühren können von der Steuer abgesetzt werden

Über 30 Staaten bieten eine Steuergutschrift oder einen Steuerabzug für Beiträge zu einem 529-Sparplan. In den meisten Fällen müssen die Bewohner den Plan ihres Heimatstaates nutzen, um sich zu qualifizieren, aber Familien, die in Arizona, Kansas, Minnesota, Missouri, Montana und Pennsylvania leben, können einen Steuerabzug für Beiträge zu einem 529-Plan eines beliebigen Staates geltend machen. Die maximalen Abzüge und Gutschriften variieren je nach Bundesstaat.

Es ist wichtig, sich daran zu erinnern, dass diese staatlichen Steuervergünstigungen nur dann zur Verfügung stehen, wenn die Gelder für Ausgaben entnommen werden, die der Staat als qualifiziert ansieht, was Schulgeld für die K-12 einschließen kann oder auch nicht. Die Staaten prüfen derzeit die Auswirkungen der Steueränderung auf Bundesebene, um festzustellen, ob Aktualisierungen der staatlichen Gesetzgebung erforderlich sind. Siehe Tabelle unten.

Auf staatlicher Ebene können nicht qualifizierte Entnahmen der staatlichen Einkommenssteuer und in einigen Fällen einer Strafzahlung auf den Ertragsanteil unterliegen. Möglicherweise müssen Sie auch geltend gemachte Abzüge oder Gutschriften zurückzahlen.

Staaten, die K-12 Studiengebühren als qualifizierte Ausgaben betrachten

Die unten aufgeführten Staaten haben sich dem Bundessteuergesetz angepasst. Sie sehen Ihren Staat nicht aufgelistet? Sie können immer noch die Vorteile einer steuerfreien Auszahlung für Studiengebühren vor dem College in Anspruch nehmen, aber die Auszahlung qualifiziert sich möglicherweise nicht für staatliche Steuervorteile. Sind Sie ein Planverwalter? Bitte kontaktieren Sie uns bei Aktualisierungen oder Änderungen der Gesetzgebung in Ihrem Bundesstaat

Ein 529-Konto kann auf ein ABLE-Konto übertragen werden

Das neue Steuergesetz erlaubt auch steuerfreie Übertragungen von traditionellen 529-Sparkonten auf 529-ABLE-Konten. ABLE-Konten bieten steuerfreies Investitionswachstum und steuerfreie Abhebungen, wenn die Gelder für qualifizierte Ausgaben für Behinderte verwendet werden, einschließlich Bildung, Berufsausbildung, Gesundheitsversorgung und Finanzmanagement. Beiträge, einschließlich Rollover-Beiträge, sind auf 15.000 US-Dollar pro Jahr begrenzt, und nur die ersten 100.000 US-Dollar, die auf dem Konto angespart werden, sind von der 2.000-US-Dollar-Grenze des Supplemental Security Income (SSI) befreit. Begünstigte mit einem Kontowert von mehr als 100.000 Dollar erhalten keine SSI-Leistungen, erhalten aber weiterhin Medicaid.

Eine weitere wichtige Änderung erlaubt es Personen, die arbeiten und ein Einkommen erzielen, einen zusätzlichen Betrag auf ein ABLE-Konto einzuzahlen, bis zur aktuellen Armutsgrenze, oberhalb der Grenze von 15.000 Dollar. Voraussetzung dafür ist, dass sie nicht an der Altersvorsorge ihres Arbeitgebers teilnehmen.

Um sich für ein ABLE-Konto zu qualifizieren, muss bei einer Person vor ihrem 26. Geburtstag eine erhebliche Behinderung diagnostiziert worden sein, die voraussichtlich mindestens 12 aufeinanderfolgende Monate andauern wird. Die Person muss außerdem Leistungen von SSI und/oder SSDI erhalten oder in der Lage sein, eine Arbeitsunfähigkeitsbescheinigung von einem Arzt zu erhalten.

Der endgültige Gesetzentwurf zur Steuerreform beinhaltet nicht:

• Erlaubt die Nutzung von 529 Plänen für Heimunterricht
• Änderungen an Coverdell Education Savings Accounts

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