Bonuszeit: Wie Boni vom IRS besteuert und behandelt werden
asbbaines 
Boni sind eine hervorragende Möglichkeit, Mitarbeiter zu motivieren und Leistungsträger zu belohnen. Allerdings können Boni auch schnell die eigene Steuererklärung und die Höhe der zunächst einzubehaltenden Steuern je nach Auszahlung verändern.
Werden Boni als reguläres Einkommen behandelt oder werden sie steuerlich besonders behandelt? Sind einige Arten von Boni günstiger als andere? Und gibt es Möglichkeiten, die steuerlichen Auswirkungen von Boni zu minimieren? Diese Fragen werden im Folgenden untersucht.
Sind Boni als „zusätzlicher Lohn“ zu betrachten?“
Die IRS gibt sich große Mühe, verschiedene Einkommensarten zu kategorisieren und unterschiedlich zu behandeln, und Boni sind ein weiteres Beispiel dafür. In den Augen des IRS werden Boni typischerweise als „zusätzlicher Lohn“ kategorisiert. Wie eine Zusammenfassung der University of Minnesota erklärt:
„Der IRS definiert Zusatzlöhne als Vergütungen, die zusätzlich zum regulären Lohn des Mitarbeiters gezahlt werden, einschließlich, aber nicht beschränkt auf, Abfindungen oder Entlassungsgelder, Urlaubsgelder, Nachzahlungen, Boni, Umzugskosten, Überstunden, steuerpflichtige Zusatzleistungen und Provisionen.“
Als solche werden Boni (wie andere Zusatzlöhne) anders behandelt als gewöhnliche Lohn- oder Gehaltseinkünfte, wenn es um die bei der Auszahlung einbehaltenen Steuern geht. Es gibt zwei Möglichkeiten, Steuern von Ihrem Bonus einzubehalten: die Prozentmethode und die Gesamtmethode. Welche Methode wird auf Ihren Bonus angewendet? Finden wir es heraus.
Die prozentuale Methode: Der IRS legt einen pauschalen „Zuschlagssatz“ von 25 % fest, was bedeutet, dass jeder zusätzliche Lohn (einschließlich Boni) in dieser Höhe versteuert werden muss. Wenn Sie einen Bonus von $5.000 erhalten, gehen nach dieser Regel $1.250 (25% von $5.000) direkt an den IRS. Bei dieser Methode wird der Betrag Ihres Bonus, egal wie hoch er ist, aus dem Rest Ihres Einkommens „herausgegriffen“ und direkt besteuert. Arbeitgeber wählen häufig die prozentuale Methode, weil es einfacher ist, den gesamten Bonus mit einem einheitlichen Satz zu besteuern. In den meisten Fällen ist dies auch aus Ihrer Sicht als Bonusempfänger und Steuerzahler ideal. Die Aggregatmethode (siehe unten) ist für den Arbeitgeber nicht nur zeitaufwändiger und mühsamer, sondern kann auch einen größeren Steuerbissen aus Ihren Bonuszahlungen herausholen.
Die Aggregatmethode: Im Gegensatz zur viel einfacheren prozentualen Methode wird die Aggregatmethode angewendet, wenn Ihr Arbeitgeber Ihren Bonus (z.B. 5.000 $) mit Ihrem letzten regulären Gehaltsscheck auszahlt. Dann bestimmt er den normalen Einbehaltungsbetrag auf der Grundlage der IRS-Einbehaltungstabellen für die Summe beider Beträge, zieht ab, was bereits von Ihrem letzten Gehaltsscheck einbehalten wurde, und behält den Rest vom Bonusbetrag ein.
Das Problem bei diesem Ansatz ist, dass anstelle von pauschalen 25 % Steuern einbehalten werden, und dass dieser Satz nur für den Bonusbetrag gilt, werden Steuern zu einem mit ziemlicher Sicherheit höheren Satz auf den kombinierten Betrag Ihres normalen Gehalts und des Bonus einbehalten.
Auch wenn Ihr Bonus Sie in diesem Jahr in eine höhere Steuerklasse bringt und Sie erwarten, im nächsten Jahr weniger zu verdienen, sollten Sie prüfen, ob Ihr Arbeitgeber Ihren Bonus aufschieben kann, um Ihre Steuerrechnung in diesem Jahr zu senken.
Was ist, wenn mein Bonus 1 Million Dollar übersteigt?
Was ist mit hohen Firmenboni, die 1 Million Dollar oder mehr übersteigen? Diese werden mit höheren Steuern belegt. Wenn Sie einen Bonus von mehr als 1 Mio. $ erhalten, muss Ihr Arbeitgeber 39,6 % des Betrags über 1 Mio. $ einbehalten, sowie die üblichen 25 % des Betrags unter 1 Mio. $. Kurz gesagt, wenn Sie die aufsehenerregenden Boni, die Top-Manager erhalten, nicht mögen, können Sie sich damit trösten, dass Sie wissen, wie groß der Biss des IRS ist!
Unabhängig davon, welche Methode verwendet wird, um Steuern von Ihrem Bonus bei der Auszahlung einzubehalten, sollten Sie nicht in Panik geraten. Denken Sie daran, dass bei der Auszahlung möglicherweise ein höherer Steuersatz von Ihrem Bonus einbehalten wird, aber wenn Sie Ihre Steuern zum Zeitpunkt der Steuererklärung einreichen, basiert Ihr tatsächlicher Steuersatz auf Ihrem gesamten zu versteuernden Einkommen und dem tatsächlichen Gesamtsteuersatz, der niedriger sein kann. Abhängig von Ihrem zu versteuernden Einkommen, dem tatsächlichen Steuersatz und den zulässigen Steuerabzügen und -gutschriften können Sie einen Teil des einbehaltenen Geldes in Form einer Steuerrückerstattung zurückerhalten.
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