Die Rolle des Settlors verstehen

Trusts

Rolle eines Discretionary Trusts

Die primäre Rolle eines Discretionary Trusts ist es, der Klasse von Personen, die die primären Begünstigten des Trusts sind, Vermögensschutz zu bieten (sowie diesen Begünstigten zu ermöglichen, durch Einkommenssplitting Steuereinsparungen zu erzielen).

Der Treugeber hat in einem Discretionary Trust eine wichtige Rolle zu spielen, um sicherzustellen, dass dieses Ziel des Vermögensschutzes erreicht wird.

Rolle des Treugebers

Der Treugeber muss die vereinbarte Summe an den Treuhänder übergeben, um sie gemäß den Bedingungen des Trusts zugunsten der Begünstigten zu halten. Der Treuhänder muss eine Quittung ausstellen, um diesen Vorgang zu dokumentieren. Dies ist der Punkt, an dem der Trust geschaffen wird, weil durch die Ausführung der Treuhandurkunde und die Bereitstellung der festgelegten Summe:

1. der Treugeber hat den Treuhänder mit der Verwaltung des Treuhandvermögens beauftragt;
2. der Treugeber hat für den Treuhänder definiert, welche Personen in den Kreis der Begünstigten fallen, wie in der Treuhandurkunde angegeben; und
3. der Treuhänder hat zugestimmt, zu handeln.

Der Treugeber tritt dann aus dem Geschehen heraus.

Warum sollte sich die Rolle des Treugebers auf die Errichtung des Trusts beschränken?

Es gibt steuerliche Implikationen unter dem Einkommensteuerveranlagungsgesetz von 1936, wenn ein Treugeber einen Trust errichtet und:

• die Befugnis hat, den Trust zu widerrufen oder zu ändern, um ein wirtschaftliches Interesse an den vom Treuhänder erzielten Einkünften zu erwerben oder Treuhandvermögen zurückzunehmen; oder
• die Einkünfte des Trusts an die minderjährigen Kinder des Treugebers zu zahlen sind.

In einem solchen Fall wird der Treuhänder des Trusts von der ATO zur Zahlung von Einkommenssteuer auf das Einkommen des Trusts veranlagt, anstatt dass die Einkommenssteuer bei den Begünstigten des Trusts, an die Ausschüttungen vorgenommen werden, veranlagt wird.

Aus diesem Grund ist es ratsam, die Rolle des Treugebers in einem Trust auf die anfängliche Errichtung des Trusts und die Zahlung der festgelegten Summe zu beschränken. Um den Eindruck zu vermeiden, dass die Treuhanderklärung des Treugebers widerruflich ist, sollte der Treugeber nicht mit dem Treuhänder und den Begünstigten des Trusts verbunden sein.

Deshalb verbietet die Cleardocs Diskretionstrusturkunde ausdrücklich, dass der Treugeber (oder seine Kinder) ein Begünstigter des Trusts ist oder anderweitig einen Vorteil aus dem Trust erhält.

Weitere Informationen von Maddocks

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Weitere Informationen von Cleardocs zu verwandten Themen

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• Discretionary (Family) Trust
• Discretionary Trust – ausgeschlossener Begünstigter
• ABN-Registrierung – Trust
• Unit Trust – fix
• Unit Trust – nichtfest
• Hybrid Trust
• Änderung des Treuhänders Discretionary Trust
• Änderung des Treuhänders Unit Trust
• Discretionary Trust Ausschüttungsprotokoll