Einhaltung gesetzlicher Vorschriften

Die Einhaltung gesetzlicher Vorschriften variiert nicht nur je nach Branche, sondern oft auch je nach Standort. Die Strukturen der Finanz-, Forschungs- und Pharmaregulierung in einem Land können zum Beispiel ähnlich sein, aber in einem anderen Land ganz andere Nuancen aufweisen.

AustralienEdit

Zu den wichtigsten australischen Finanzdienstleistungsaufsichtsbehörden für Einlagen, Versicherungen und Altersvorsorge gehören die Reserve Bank of Australia (RBA), die Australian Prudential Regulation Authority (APRA), die Australian Securities and Investments Commission (ASIC) und die Australian Competition and Consumer Commission (ACCC). Diese Aufsichtsbehörden tragen dazu bei, dass Finanzinstitute ihre Versprechen einhalten, dass Transaktionsinformationen gut dokumentiert sind und dass ein fairer Wettbewerb herrscht, der die Verbraucher schützt. Die APRA befasst sich insbesondere mit der Superannuation und deren Regulierung, einschließlich neuer Vorschriften, die Treuhänder von Superannuation-Fonds dazu verpflichten, gegenüber der APRA nachzuweisen, dass sie über angemessene Ressourcen (Personal, Technologie und Finanzen), Risikomanagementsysteme und angemessene Fähigkeiten und Fachkenntnisse verfügen, um den Superannuation-Fonds zu verwalten, wobei die Personen, die sie leiten, „fit and proper“ sind.“

Andere wichtige Regulierungsbehörden in Australien sind die Australian Communications and Media Authority (ACMA) für Rundfunk, Internet und Kommunikation; die Clean Energy Regulator für die „Überwachung, Erleichterung und Durchsetzung der Einhaltung“ von Energie- und Kohlenstoffemissionsprogrammen; und die Therapeutic Goods Administration für Medikamente, Geräte und Biologika;

Australische Organisationen, die mit verschiedenen Vorschriften konform bleiben wollen, können sich an AS ISO 19600:2015 wenden (die AS 3806-2006 ersetzt). Dieser Standard hilft Organisationen beim Compliance-Management, indem er „den Schwerpunkt auf die organisatorischen Elemente legt, die zur Unterstützung der Compliance erforderlich sind“ und gleichzeitig die Notwendigkeit einer kontinuierlichen Verbesserung anerkennt.

KanadaEdit

In Kanada wird die föderale Regulierung von Einlagen, Versicherungen und Superannuation von zwei unabhängigen Gremien geregelt: der OSFI durch den Bank Act und der FINTRAC, die durch den Proceeds of Crime (Money Laundering) and Terrorist Financing Act, 2001 (PCMLTFA) beauftragt ist. Diese Gruppen schützen die Verbraucher, regeln, wie Risiken kontrolliert und verwaltet werden, und untersuchen illegale Handlungen wie Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung. Auf Provinzebene unterhält jede Provinz eigene Gesetze und Behörden. Im Gegensatz zu anderen großen Föderationen gibt es in Kanada keine Wertpapieraufsichtsbehörde auf Bundesebene. Die Regulierungsbehörden der Provinzen und Territorien arbeiten zusammen, um die Regulierung der kanadischen Kapitalmärkte durch die Canadian Securities Administrators (CSA) zu koordinieren und zu harmonisieren.

Andere wichtige Regulierungsbehörden in Kanada sind die Canadian Food Inspection Agency (CFIA) für Lebensmittelsicherheit, Tier- und Pflanzengesundheit; Health Canada für die öffentliche Gesundheit; und Environment and Climate Change Canada für Umwelt und nachhaltige Energie.

Australische Organisationen, die die verschiedenen Vorschriften einhalten wollen, können sich an die ISO 600:2014 wenden, eine internationale Compliance-Norm, die „einen Leitfaden für die Einrichtung, Entwicklung, Implementierung, Bewertung, Aufrechterhaltung und Verbesserung eines effektiven und reaktionsfähigen Compliance-Management-Systems innerhalb einer Organisation bietet.“ Für branchenspezifischere Anleitungen, z. B. für Finanzinstitute, bietet Kanadas E-13 Regulatory Compliance Management spezifische Taktiken für das Compliance-Risikomanagement.

Die Niederlande

Der Finanzsektor in den Niederlanden ist stark reguliert. Die niederländische Zentralbank (De Nederlandsche Bank N.V.) ist die Aufsichtsbehörde, während die niederländische Behörde für Finanzmärkte (AFM) die Aufsichtsbehörde für das Verhalten von Finanzinstituten und Märkten ist. Eine gängige Definition von Compliance lautet: „Einhaltung externer (internationaler und nationaler) Gesetze und Vorschriften sowie interner Normen und Verfahren zum Schutz der Integrität der Organisation, ihres Managements und ihrer Mitarbeiter mit dem Ziel, Risiken und mögliche Schäden, die aus diesen Compliance- und Integritätsrisiken resultieren, zu verhindern und zu kontrollieren“.

IndienEdit

In Indien findet die Compliance-Regulierung auf drei Ebenen statt: Zentrale, staatliche und lokale Regulierung. Indien tendiert zu einer zentralen Regulierung, insbesondere von Finanzorganisationen und ausländischen Fonds. Compliance-Vorschriften variieren je nach Branchensegment und geografischer Verteilung. Die meisten Regulierungen lassen sich in die folgenden Kategorien einteilen: wirtschaftliche Regulierung, Regulierung im öffentlichen Interesse und Umweltregulierung. Indien zeichnet sich auch durch eine schlechte Compliance aus – Berichten zufolge sind nur etwa 65 % der Unternehmen vollständig normenkonform.

Singapur

Die Monetary Authority of Singapore ist Singapurs Zentralbank und Finanzaufsichtsbehörde. Sie verwaltet die verschiedenen Gesetze, die sich auf Geld, Banken, Versicherungen, Wertpapiere und den Finanzsektor im Allgemeinen sowie auf die Ausgabe von Währungen beziehen.

GroßbritannienEditieren

In Großbritannien gibt es eine beträchtliche Regulierung, die zum Teil aus der Gesetzgebung der Europäischen Union stammt. Verschiedene Bereiche werden von unterschiedlichen Behörden überwacht, wie z. B. der Financial Conduct Authority (FCA), der Environment Agency, der Scottish Environment Protection Agency, dem Information Commissioner’s Office, der Care Quality Commission und anderen: siehe Liste der Regulierungsbehörden in Großbritannien.

Zu den wichtigen Compliance-Themen für alle großen und kleinen Organisationen gehören der Data Protection Act 1998 und für den öffentlichen Sektor der Freedom of Information Act 2000.

Compliance im Finanzbereich

Der britische Corporate Governance Code (früher Combined Code) wird vom Financial Reporting Council (FRC) herausgegeben und „setzt Standards für gute Praxis in Bezug auf Führung und Effektivität des Vorstands, Vergütung, Rechenschaftspflicht und Beziehungen zu den Aktionären.“ Alle Unternehmen mit einer Premium-Notierung von Aktien im Vereinigten Königreich sind gemäß den Listing Rules verpflichtet, in ihrem Jahresbericht und Jahresabschluss darüber zu berichten, wie sie den Combined Code angewendet haben. (Die Kodizes sind damit dem Sarbanes-Oxley Act in den USA am ähnlichsten.)

Das Regelwerk in Großbritannien schreibt vor, dass alle dort börsennotierten Unternehmen in den Kernabschlüssen, die in einem Jahresbericht erscheinen müssen, bestimmte Inhalte angeben müssen, darunter die Bilanz, die Gesamtergebnisrechnung und die Eigenkapitalveränderungsrechnung sowie die Kapitalflussrechnung, wie sie nach den internationalen Rechnungslegungsstandards erforderlich sind. Außerdem wird die Beziehung zwischen den Aktionären, dem Management und den unabhängigen Prüfungsteams aufgezeigt. Jahresabschlüsse müssen nach einem bestimmten Regelwerk erstellt werden, weshalb die Unternehmen die Bestimmungen des Gesellschaftsrechts, die internationalen Rechnungslegungsstandards (IFRS) sowie die britischen Börsenregeln, wie sie von der FCA vorgegeben werden, anwenden können. Es ist auch möglich, dass Aktionäre die in den verschiedenen Jahresabschlüssen dargestellten Zahlen nicht verstehen, daher ist es entscheidend, dass der Vorstand Hinweise zu den Rechnungslegungsgrundsätzen sowie andere Erläuterungen zur Verfügung stellt, damit sie den Bericht besser verstehen.