Alivio del cónyuge lesionado del IRS: Cómo recuperar su reembolso de impuestos
Poco puede ser más descorazonador que anticipar lo que va a hacer con su reembolso de impuestos, sólo para recibir un aviso del IRS que no lo recibirá. Ciertos acreedores pueden interceptar legalmente los reembolsos de impuestos federales, pero el IRS proporciona una manera para que usted pueda recuperar su parte del dinero si se produjo porque usted presentó una declaración conjunta casada con su cónyuge y la deuda en cuestión no es suya. Esta disposición del código tributario se llama alivio para el cónyuge perjudicado.
¿Quién puede interceptar un reembolso de impuestos?
El acreedor medio no puede embargar un reembolso de impuestos, pero las agencias gubernamentales sí pueden hacerlo. Las deudas comunes que pueden dar lugar a este tipo de compensación incluyen:
- Préstamos estudiantiles respaldados por el gobierno federal
- Obligaciones de pensión alimenticia atrasadas a un cónyuge anterior
- Pensión alimenticia atrasada para un hijo de otra relación
- Deudas de impuestos federales y estatales adeudadas en declaraciones presentadas por separado de años anteriores, o de declaraciones presentadas antes del matrimonio
- Deudas de compensación por desempleo que se deban a un estado
Calificación como cónyuge perjudicado
Para calificar como cónyuge perjudicado no puede ser legalmente responsable de la deuda en cuestión, ya sea en su totalidad o en parte. En la mayoría de los casos, esto significa que la deuda es prematrimonial -su cónyuge la contrajo antes de casarse-, pero puede haber contraído préstamos estudiantiles para su propio beneficio mientras estaban casados.
No tiene derecho a una parte del reembolso si no contribuyó personalmente a los ingresos declarados en la declaración de impuestos. Sin embargo, no necesariamente tienen que ser ingresos de trabajo. Los intereses o beneficios de las inversiones pueden cumplir con esta regla.
También debe haber pagado algo para los impuestos adeudados en la declaración, ya sea porque los impuestos fueron retenidos de sus cheques o porque hizo pagos trimestrales estimados porque es un trabajador autónomo.
También puede cumplir este requisito si tiene derecho a un crédito fiscal reembolsable, ya que los créditos actúan como pagos hacia los impuestos adeudados.
Lo que no puede hacer una reclamación de cónyuge perjudicado
El alivio del cónyuge perjudicado está reservado para los contribuyentes que han perdido parte o la totalidad de sus reembolsos de impuestos debido a la deuda de su cónyuge exclusivamente. Sólo se refiere a las devoluciones. No puede eximirle de la responsabilidad de pagar una deuda tributaria que se debe en una declaración presentada conjuntamente.
Completar el formulario 8379
Completar y presentar el formulario 8379 del IRS si cree que tiene derecho a su parte de un reembolso que fue interceptado para pagar la deuda de su cónyuge. Puede descargar el formulario desde el sitio web del IRS. Las instrucciones le guiarán por el proceso paso a paso.
Asegúrese de adjuntar copias de todos los formularios 1099 y de sus W-2 -los suyos y los de su cónyuge-. No es necesario que su cónyuge firme el formulario, pero asegúrese de incluir su número de la Seguridad Social.
Debe presentar un Formulario 8379 por separado cada año si la deuda en cuestión es tan importante que espera que sus reembolsos sean objeto de compensación en los próximos años.
Presentar el Formulario 8379
Tiene dos opciones para presentar el Formulario 8379 al IRS. Puede adjuntarlo a su declaración de impuestos conjunta si recibe un Aviso de Compensación del Departamento del Tesoro de los Estados Unidos antes de presentar su declaración de impuestos, avisándole de que una parte o la totalidad de su posible reembolso va a ser embargado cuando lo presente.
Escriba «Cónyuge lesionado» en la parte superior de su declaración de impuestos, en la esquina izquierda de la primera página. También puede incluir el Formulario 8379 si presenta su declaración electrónicamente.
Presentar el Formulario 8379 con su declaración de impuestos suele ser su mejor opción porque el IRS lo procesará antes de compensar cualquier fondo por la deuda en cuestión, es decir, antes de enviar el reembolso a la entidad que hizo una reclamación de dinero.
Su otra opción es presentar el Formulario 8379 por sí mismo si ya ha presentado su declaración. Tiene hasta tres años después de la fecha de vencimiento de la declaración de impuestos conjunta original para hacerlo, incluyendo cualquier prórroga que haya solicitado en ese año fiscal, o dos años a partir de la fecha en que pagó por última vez cualquier impuesto adeudado en la declaración, lo que sea posterior. Envíelo a la dirección del IRS donde presentó su declaración de impuestos original si envía una copia en papel.
Se aplican algunas excepciones a estos plazos, así que consulte con un profesional de impuestos si cree que se le ha pasado el suyo.
No incluya una copia de su declaración de impuestos presentada si envía el Formulario 8379 por sí mismo. Esto sólo complicará el asunto y ralentizará las cosas.
Esperando una decisión del IRS
El IRS revisará su envío y los documentos adjuntos para determinar si cumple con todas las reglas para el alivio del cónyuge perjudicado. Lamentablemente, esto no ocurrirá rápidamente. El IRS indica que procesa las solicitudes del Formulario 8379 y responde en un plazo de unas 14 semanas, aunque es posible que le respondan en un plazo de 11 semanas más o menos si lo presenta electrónicamente.
Puede solicitar al IRS una copia de su Hoja de Trabajo de Reclamación del Cónyuge Herido si su solicitud es denegada. Esto debería decirle cómo y por qué llegaron a su decisión.
Recibiendo su reembolso
Recibirá una parte del reembolso igual a la parte de los impuestos que usted personalmente pagó en esa declaración de impuestos si su solicitud es aprobada. Por ejemplo, usted y su cónyuge pueden haber pagado 6.000 dólares en impuestos, y 3.000 de ellos son directamente atribuibles a las retenciones de sus nóminas o a sus pagos estimados. Usted recibirá el 50% del reembolso, independientemente de la deuda existente.
También debería recibir la misma parte prorrateada de cualquier crédito fiscal reembolsable para el que calificó y reclamó.
Reclamaciones en los estados de propiedad comunitaria
Usted podría estar sujeto a reglas especiales si vive en uno de los nueve estados de propiedad comunitaria: Arizona, California, Nuevo México, Texas, Luisiana, Washington, Idaho, Nevada y Wisconsin a partir de 2020.
Estos estados adoptan la postura de que las deudas contraídas durante el matrimonio son propiedad de ambos cónyuges a partes iguales y los bienes adquiridos durante el matrimonio también son propiedad de ambos. Obviamente, esto puede complicar las cosas si la deuda que dio lugar a la incautación de su reembolso no es prematrimonial.
Hable con un profesional de los impuestos para saber cuál es su situación si usted vive en una de estas jurisdicciones. Las leyes de cada estado pueden diferir ligeramente, y el IRS defiere a la ley estatal en esta situación.
Alivio para el cónyuge perjudicado vs. cónyuge inocente
El alivio para el cónyuge perjudicado no es lo mismo que el alivio para el cónyuge inocente, aunque ambos se relacionan con las declaraciones de impuestos de matrimonios presentadas conjuntamente. Usted es un cónyuge «perjudicado» si alguien le quita el dinero que le corresponde. Usted es «inocente» cuando su cónyuge comete alguna fechoría en una declaración conjunta, pero usted no tenía conocimiento de lo que estaba haciendo.
Se le considera cónyuge perjudicado cuando su parte de la devolución de impuestos conjunta se utiliza para compensar una deuda que es únicamente de su cónyuge. No realice los pasos que se explican aquí si está solicitando la desgravación del cónyuge inocente. Requiere un formulario diferente y un proceso distinto.