La hora de los bonos: cómo tributan y son tratados por Hacienda

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Los bonos son una excelente forma de motivar a los empleados y premiar a los de mayor rendimiento. Sin embargo, las bonificaciones también pueden modificar rápidamente la declaración de la renta y la cantidad de impuestos que se retiene inicialmente en función del pago.

¿Las bonificaciones se tratan como ingresos regulares o tienen un tratamiento fiscal especial? Son algunos tipos de bonus más favorables que otros? Y, ¿hay alguna forma de minimizar el impacto fiscal de recibir una bonificación? Estas preguntas se analizan a continuación.

¿Se consideran los bonus «salarios complementarios?»

El IRS se esfuerza por categorizar los diferentes tipos de ingresos y tratarlos de forma diferente, y los bonus son otro ejemplo de ello. A los ojos del IRS, las bonificaciones se clasifican normalmente como «salarios suplementarios». Como explica un resumen de la Universidad de Minnesota:

«El IRS define los salarios suplementarios como una compensación pagada además de los salarios regulares del empleado que incluye, pero no se limita a, la indemnización por despido, la paga de vacaciones, la paga retroactiva, las bonificaciones, los gastos de mudanza, las horas extras, los beneficios adicionales imponibles y las comisiones».

Como tal, las bonificaciones (al igual que otros salarios suplementarios) se tratan de manera diferente a los ingresos salariales ordinarios cuando se trata de impuestos retenidos en el momento del pago. Hay dos maneras de retener impuestos de su bono: el método de porcentaje y el método agregado. Qué método se aplica a tu paga extra? Averigüémoslo.

El método del porcentaje: El IRS especifica un «tipo complementario» fijo del 25%, lo que significa que cualquier salario complementario (incluidas las gratificaciones) debe tributar por esa cantidad. Si recibe una bonificación de 5.000 dólares, según esta regla, 1.250 dólares (el 25% de 5.000 dólares) van directamente a Hacienda. Con este método, el importe de su gratificación, sea cual sea, se «separa» del resto de sus ingresos y se grava directamente. Los empresarios suelen elegir el método de los porcentajes porque es más fácil gravar toda la gratificación a un tipo uniforme. En la mayoría de los casos, esto es ideal desde su punto de vista como receptor de la bonificación y contribuyente, también. El método agregado (descrito a continuación), además de ser más lento y laborioso para los empresarios, puede suponer una mayor carga fiscal para sus pagos de gratificaciones.

El método agregado: A diferencia del método porcentual, mucho más simple, el método agregado se utiliza cuando su empleador paga su bono (digamos, $ 5,000) con su cheque de pago regular más reciente. A continuación, determinan el importe de la retención normal basándose en las tablas de retención del IRS para la suma de ambos importes, restan lo que ya se retuvo de su último cheque de pago y retienen el resto del importe de la bonificación.

El problema de este método es que en lugar de que los impuestos se retengan a un 25% fijo, y que ese tipo del 25% se aplique sólo al importe de la bonificación, los impuestos se retienen a un tipo casi seguro más alto sobre el importe combinado de su paga normal y de la bonificación. El resultado: una obligación tributaria global más alta inicialmente por la misma cantidad de ingresos.

También, si su bono lo pone en un tramo fiscal más alto este año, y usted espera ganar menos el próximo año, vea si su empleador puede diferir su bono para reducir su factura de impuestos este año.

¿Qué pasa si mi bono supera el millón de dólares?

¿Qué pasa con los bonos corporativos de alto nivel, como los que superan el millón de dólares o más? Estos son señalados por los impuestos más altos. Si recibe una bonificación de más de un millón de dólares, su empleador debe retener el 39,6% de la cantidad superior al millón, así como el 25% estándar de la cantidad inferior al millón. En resumen, si le disgustan las abultadas bonificaciones que reciben los altos ejecutivos, puede consolarse sabiendo la magnitud de la mordida que se lleva Hacienda

Independientemente del método que se utilice para retener los impuestos de su bonificación en el momento del pago, no se asuste. Recuerde que los impuestos pueden ser retenidos de su bono a una tasa de impuestos más alta en el momento del pago, pero cuando usted declara sus impuestos en el momento de la declaración de impuestos su tasa de impuestos real se basa en su ingreso total imponible y la tasa de impuestos real general, que puede ser menor. Dependiendo de sus ingresos imponibles, la tasa real de impuestos y las deducciones y créditos fiscales elegibles, puede obtener parte del dinero retenido en forma de reembolso de impuestos.

No se preocupe por recordar toda esta información cuando llegue el momento de los impuestos, TurboTax le hará preguntas sencillas sobre usted y le dará las deducciones y créditos fiscales a los que tiene derecho.

¿Tiene la suerte de recibir una bonificación? ¿Qué método de impuestos utilizará tu empleador?