¿Por qué el minorista de otro estado no recauda el impuesto?

Para estar obligado a recaudar el impuesto sobre las ventas, un minorista de otro estado debe establecer primero un nexo (conexión) con un estado. Las empresas pueden establecer el nexo de muchas maneras, desde tener una ubicación física en un estado hasta participar en actividades temporales en un estado, como asistir a una feria comercial. Muchas empresas han establecido un nexo en otros estados aunque no tengan una tienda o una oficina.

Los minoristas de fuera del estado también pueden establecer un nexo en un estado si superan un nivel determinado de transacciones de ventas o de actividad de ingresos brutos (un umbral) dentro del estado; esto se denomina nexo económico. El nexo económico fue la cuestión central en el caso del Tribunal Supremo de los Estados Unidos, Dakota del Sur contra Wayfair. El 21 de junio de 2018, el Tribunal Supremo de los Estados Unidos falló a favor de Dakota del Sur y anuló la norma tradicional de presencia física como requisito necesario para imponer el impuesto sobre las ventas y los requisitos de recaudación a un minorista de otro estado establecidos en sentencias judiciales anteriores. Los estados tienen ahora el derecho de exigir la recaudación de impuestos a los minoristas en línea y a otros minoristas de fuera del estado sin presencia física en su estado si cumplen determinados umbrales económicos. Si un minorista fuera del estado supera el umbral en un estado con legislación de nexo económico, se le exige que se registre en el estado y comience a recaudar impuestos.

Para obtener más información sobre cómo una empresa puede establecer el nexo en un estado, visite nuestra sección ¿Qué es el nexo? FAQ. Para obtener más información sobre el nexo económico y los requisitos para los vendedores de fuera del estado a raíz de la decisión de Wayfair, visite nuestra página de Recursos para vendedores remotos, nuestra Tabla de nexo para vendedores remotos y nuestra Guía de estados de nexo económico.

Si un minorista de fuera del estado no tiene nexo y, por lo tanto, no recauda el impuesto sobre las ventas, no significa que la compra no esté sujeta a impuestos. Las compras realizadas en línea generalmente no están exentas de impuestos. Si el minorista no recauda el impuesto sobre las ventas, el comprador tiene la obligación de pagar el impuesto sobre el uso directamente al estado en el que se utiliza la propiedad siempre que el artículo sea imponible.

El impuesto sobre el uso se define como un impuesto sobre el almacenamiento, uso o consumo de un artículo o servicio imponible sobre el que no se ha pagado el impuesto sobre las ventas. El impuesto sobre el uso es un impuesto complementario al impuesto sobre las ventas y no se aplica si se ha cobrado el impuesto sobre las ventas.

Hay dos tipos de impuestos sobre el uso: el impuesto sobre el uso por parte del consumidor y el impuesto sobre el uso por parte del vendedor/minorista. Para obtener más información, visite nuestra sección ¿Cuál es la diferencia entre el impuesto sobre las ventas y el impuesto sobre el uso? FAQ. El impuesto sobre el uso de los consumidores es un impuesto que recae sobre el comprador y es autoimpuesto por el comprador sobre los artículos sujetos a impuestos adquiridos cuando el vendedor no recaudó el impuesto sobre las ventas o el impuesto sobre el uso de los vendedores. El comprador remite este impuesto directamente a la jurisdicción fiscal. Muchos estados incluyen ahora una línea en la declaración del impuesto sobre la renta de las personas físicas para facilitar la declaración del impuesto sobre el uso.

El impuesto sobre el uso del vendedor o minorista se aplica a las ventas realizadas por un vendedor a un cliente situado fuera del estado del vendedor o a las ventas en el comercio interestatal si el vendedor está registrado en el estado de entrega. Este es el impuesto que un minorista fuera del estado del cliente suele recaudar.

Algunos estados han promulgado requisitos de notificación e información, que son responsabilidades que un minorista fuera del estado podría tener si realiza ventas en un estado pero no cumple con ningún requisito de nexo. Los requisitos de notificación e información establecen que un minorista no puede anunciar, promocionar o comunicar de otro modo que no se debe pagar ningún impuesto simplemente porque el minorista no tiene nexo en el estado. En cada factura, el minorista debe poner una declaración que diga al cliente que no ha cobrado el impuesto porque no tiene nexo, pero que el cliente debe el impuesto de uso al estado. Al final del año, el minorista debe enviar a cada cliente un extracto de los totales de las compras y recordarle su obligación de pagar el impuesto sobre el uso. El minorista también está obligado a enviar una lista de sus clientes y de los totales de las compras al Estado, para que éste pueda garantizar mejor la recaudación del impuesto sobre el uso. Para ver qué estados han promulgado requisitos de notificación e información, visite nuestra Tabla de Nexos de Vendedores Remotos.

¿Busca más información? Echa un vistazo a los siguientes recursos:

• Aprende sobre el nexo y otros conceptos importantes con nuestro webinar bajo demanda Sales Tax 101.
• Descarga nuestro whitepaper Nexus After Wayfair – What You Need to Know.
• Visita nuestro Remote Seller Nexus Chart para ver qué estados han promulgado legislación sobre el nexo de los vendedores remotos.
• Consulte nuestra Guía Estatal de Nexo Económico para ver un gráfico detallado de las normas de nexo económico en todos los estados.
• Visite nuestra página de Recursos para Vendedores Remotos para ver las notificaciones estatales que afectan a los minoristas de fuera del estado, artículos útiles, vídeos y mucho más.

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