Comprendre le rôle du constituant

Trusts

Rôle d’un trust discrétionnaire

Le rôle principal d’un trust discrétionnaire est de fournir une protection des actifs à la catégorie de personnes qui sont les principaux bénéficiaires du trust (ainsi que de permettre à ces bénéficiaires de réaliser des économies d’impôt grâce au fractionnement des revenus).

Le constituant a un rôle important à jouer dans un trust discrétionnaire pour garantir que cet objectif de protection des actifs est atteint.

Rôle du constituant

Le constituant doit remettre la somme réglée au trustee pour qu’elle soit détenue selon les termes du trust au profit des bénéficiaires. Le fiduciaire doit délivrer un reçu pour enregistrer cette opération. C’est le moment où le trust est créé car, en exécutant l’acte de trust et en fournissant la somme réglée :

1. le constituant a mis le trustee en charge des biens du trust ;
2. le constituant a défini pour le trustee quelles personnes font partie de la catégorie des bénéficiaires, comme indiqué dans l’acte de trust ; et
3. le trustee a accepté d’agir.

Le constituant se retire alors de la scène.

Pourquoi le rôle du constituant devrait-il se limiter à la création du trust ?

Il y a des implications fiscales en vertu de la loi de 1936 sur l’évaluation de l’impôt sur le revenu lorsqu’un constituant crée un trust et :

• a le pouvoir de révoquer ou de modifier le trust pour acquérir un intérêt bénéficiaire dans le revenu dérivé par le trustee, ou reprendre les biens du trust ; ou
• le revenu du trust est payable aux enfants mineurs du constituant.

Dans un tel cas, le fiduciaire du trust sera évalué comme devant payer l’impôt sur le revenu du trust par l’ATO, plutôt que l’impôt sur le revenu soit évalué entre les mains des bénéficiaires du trust auxquels les distributions sont effectuées.

Pour cette raison, il est conseillé de limiter le rôle du constituant dans un trust à l’établissement initial du trust et au paiement de la somme réglée. Pour éviter de donner l’impression que la déclaration de trust du constituant est révocable, le constituant doit être sans lien avec le trustee et les bénéficiaires du trust.

C’est pourquoi l’acte de trust discrétionnaire de Cleardocs interdit expressément au constituant (ou à ses enfants) d’être bénéficiaire du trust ou de recevoir autrement un avantage du trust.

Plus d’informations de Maddocks

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Plus d’informations de Cleardocs sur des sujets connexes

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