L’heure des bonus : comment les bonus sont imposés et traités par l’IRS
asbbaines 
Les primes sont un excellent moyen de motiver les employés et de récompenser les plus performants. Cependant, les primes peuvent aussi rapidement modifier la déclaration de revenus et le montant des impôts initialement retenus en fonction du versement.
Les primes sont-elles traitées comme un revenu ordinaire ou font-elles l’objet d’un traitement fiscal particulier ? Certains types de primes sont-ils plus favorables que d’autres ? Et existe-t-il des moyens de minimiser l’impact fiscal de l’obtention d’un bonus ? Ces questions sont explorées ci-dessous.
Les primes sont-elles considérées comme des « salaires supplémentaires ? »
L’IRS se donne beaucoup de mal pour catégoriser les différents types de revenus et les traiter différemment, et les primes en sont un autre exemple. Aux yeux de l’IRS, les primes sont généralement classées dans la catégorie des « salaires complémentaires ». Comme l’explique un résumé de l’Université du Minnesota :
« L’IRS définit le salaire supplémentaire comme une compensation versée en plus du salaire normal de l’employé, qui comprend, sans s’y limiter, les indemnités de départ ou de licenciement, les congés payés, les arriérés de salaire, les primes, les frais de déménagement, les heures supplémentaires, les avantages sociaux imposables et les commissions. »
En tant que tels, les primes (comme les autres salaires supplémentaires) sont traitées différemment des revenus salariaux ordinaires en ce qui concerne les impôts retenus au moment du versement. Il existe deux façons de retenir l’impôt sur votre bonus : la méthode du pourcentage et la méthode globale. Quelle méthode est appliquée à votre bonus ? Découvrons-le.
La méthode du pourcentage : L’IRS spécifie un « taux supplémentaire » fixe de 25 %, ce qui signifie que tout salaire supplémentaire (y compris les bonus) doit être imposé à hauteur de ce montant. Si vous recevez un bonus de 5 000 $, selon cette règle, 1 250 $ (25 % de 5 000 $) vont directement à l’IRS. Avec cette méthode, le montant de votre prime, quel qu’il soit, est « isolé » du reste de votre revenu et imposé directement. Les employeurs choisissent souvent la méthode du pourcentage parce qu’il est plus facile d’imposer la totalité de la prime à un taux uniforme. Dans la plupart des cas, cette méthode est idéale pour vous en tant que bénéficiaire de la prime et contribuable. La méthode de l’agrégat (décrite ci-dessous), en plus d’être plus longue et laborieuse pour les employeurs, peut prendre une plus grande part d’impôt sur vos paiements de primes.
La méthode de l’agrégat : Contrairement à la méthode du pourcentage, beaucoup plus simple, la méthode globale est utilisée lorsque votre employeur vous verse votre prime (disons 5 000 $) avec votre plus récent chèque de paie régulier. Ensuite, il détermine le montant normal de la retenue sur la base des tables de retenue de l’IRS pour la somme des deux montants, soustrait ce qui a déjà été retenu sur votre dernier salaire et retient le reste sur le montant du bonus.
Le problème avec cette approche est qu’au lieu que les impôts soient retenus à un taux fixe de 25 % et que ce taux de 25 % ne s’applique qu’au montant du bonus, les impôts sont retenus à ce qui est presque certainement un taux plus élevé sur le montant combiné de votre salaire normal et du bonus. Résultat : une obligation fiscale globale plus élevée au départ pour le même montant de revenu.
En outre, si votre bonus vous place dans une tranche d’imposition plus élevée cette année, et que vous prévoyez de gagner moins l’année prochaine, voyez si votre employeur peut reporter votre bonus pour réduire votre facture fiscale cette année.
Qu’en est-il si mon bonus dépasse 1 million de dollars ?
Qu’en est-il des bonus d’entreprise haut de gamme, comme ceux dépassant 1 million de dollars ou plus ? Celles-ci sont pointées du doigt pour des impôts plus élevés. Si vous recevez un bonus de plus d’un million de dollars, votre employeur doit retenir 39,6 % du montant supérieur à un million de dollars, ainsi que les 25 % habituels du montant inférieur à un million de dollars. En bref, si vous n’appréciez pas les primes mirobolantes que reçoivent les hauts dirigeants, vous pouvez vous rassurer en sachant la taille de la morsure que prend l’IRS !
Quelle que soit la méthode utilisée pour retenir les impôts sur votre prime au moment du versement, ne paniquez pas. N’oubliez pas que les impôts peuvent être retenus sur votre bonus à un taux d’imposition plus élevé au moment du versement, mais que lorsque vous déclarez vos impôts au moment de la déclaration, votre taux d’imposition réel est basé sur votre revenu imposable total et votre taux d’imposition réel global, qui peut être inférieur. En fonction de votre revenu imposable, de votre taux d’imposition réel et des déductions et crédits d’impôt éligibles, vous pouvez récupérer une partie de l’argent retenu sous forme de remboursement d’impôt.
Ne vous inquiétez pas de vous souvenir de toutes ces informations au moment de l’impôt, TurboTax vous posera des questions simples à votre sujet et vous donnera les déductions et crédits d’impôt auxquels vous avez droit.
Avez-vous la chance d’obtenir un bonus ? Quelle méthode d’imposition votre employeur utilisera-t-il ?
Obtenez votre remboursement d’impôt maximal avec TurboTax dès aujourd’hui
Démarrez gratuitementSignez
.