Plans d’épargne 529 et frais de scolarité des écoles privées

Le paquet de réformes fiscales de 2017 a élargi les avantages des plans 529 pour inclure des retraits non imposables pour les frais de scolarité des écoles élémentaires, intermédiaires et secondaires privées, publiques ou religieuses. La nouvelle loi permet également aux comptes 529 traditionnels d’être roulés dans des comptes 529 ABLE sans impôts ni pénalité. Cette page comprend toutes les informations disponibles sur cet avantage et d’autres nouveaux avantages des plans 529 au 1er août 2020, et sera mise à jour régulièrement à mesure que des détails supplémentaires seront disponibles.

Les plans 529 peuvent être utilisés pour les frais de scolarité des écoles élémentaires et secondaires privées

La Tax Cuts and Jobs Act, qui a été promulguée en décembre 2017, permet aux familles d’utiliser les plans 529 pour payer jusqu’à 10 000 $ de frais de scolarité dans les écoles élémentaires ou secondaires publiques, privées ou paroissiales. Les changements sont entrés en vigueur le 1er janvier 2018.

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Avantages fiscaux fédéraux

Les plans 529 offrent une croissance des gains en franchise d’impôt et des retraits en franchise d’impôt lorsque les fonds sont utilisés pour payer des dépenses admissibles. Avant la loi, la définition des dépenses qualifiées était limitée aux coûts associés à la fréquentation ou à l’inscription dans un collège, une université ou un autre établissement postsecondaire accrédité. Aujourd’hui, les familles peuvent également effectuer des retraits non imposables pour payer jusqu’à 10 000 $ de frais de scolarité de la maternelle à la 12e année.

Les frais de scolarité d’une école privée peuvent être déductibles des impôts de l’État

Plus de 30 États offrent un crédit d’impôt ou une déduction pour la contribution à un plan d’épargne 529. Dans la plupart des cas, les résidents doivent utiliser le plan de leur État d’origine pour y avoir droit, mais les familles qui vivent en Arizona, au Kansas, au Minnesota, au Missouri, au Montana et en Pennsylvanie peuvent demander une déduction fiscale pour les contributions au plan 529 de n’importe quel État. Les déductions et crédits maximaux varient selon les États.

Il est important de se rappeler que ces avantages fiscaux de l’État ne sont disponibles que lorsque les fonds sont retirés pour payer des dépenses que l’État considère comme qualifiées, ce qui peut ou non inclure les frais de scolarité de la K-12. Les États examinent actuellement l’impact du changement fiscal fédéral pour déterminer si des mises à jour de la législation de l’État sont nécessaires. Voir le tableau ci-dessous.

Au niveau de l’État, les retraits non qualifiés peuvent être soumis à l’impôt sur le revenu de l’État et, dans certains cas, à une pénalité sur la partie des gains. Vous pouvez également devoir rembourser les déductions ou les crédits réclamés.

États qui considèrent les frais de scolarité K-12 comme une dépense admissible

Les États énumérés ci-dessous se sont conformés au code fiscal fédéral. Vous ne voyez pas votre État dans la liste ? Vous pouvez toujours profiter des retraits exonérés d’impôt fédéral pour les frais de scolarité pré-collégiale, mais le retrait peut ne pas être admissible aux avantages fiscaux de l’État. Êtes-vous un administrateur de régime ? Veuillez nous contacter pour toute mise à jour ou modification de la législation de votre État

Un compte 529 peut être transféré vers un compte ABLE

La nouvelle loi fiscale permet également des transferts en franchise d’impôt de comptes d’épargne 529 traditionnels vers des comptes 529 ABLE. Les comptes ABLE offrent une croissance des investissements en franchise d’impôt et des retraits en franchise d’impôt lorsque les fonds sont utilisés pour payer des dépenses d’invalidité admissibles, y compris l’éducation, la formation professionnelle, les soins de santé et la gestion financière. Les cotisations, y compris les cotisations renouvelées, sont limitées à 15 000 dollars par an, et seuls les premiers 100 000 dollars épargnés sur le compte sont exemptés de la limite de 2 000 dollars du Supplemental Security Income (SSI). Les bénéficiaires dont la valeur du compte est supérieure à 100 000 dollars ne recevront pas de prestations SSI, mais continueront à bénéficier de Medicaid.

Un autre changement important permet aux personnes qui travaillent et gagnent un revenu de contribuer un montant supplémentaire à un compte ABLE, jusqu’au niveau de pauvreté actuel, au-delà de la limite de 15 000 $. Ceci à condition qu’ils ne participent pas au plan de retraite de leur employeur.

Pour avoir droit à un compte ABLE, un individu doit avoir été diagnostiqué avec un handicap important avant son 26e anniversaire, avec une condition prévue pour durer au moins 12 mois consécutifs. L’individu doit également recevoir des prestations au titre du SSI et/ou du SSDI, ou être en mesure d’obtenir un certificat d’invalidité d’un médecin.

Le projet de loi final sur la réforme fiscale n’a pas inclus :

• Autoriser l’utilisation des plans 529 pour les dépenses d’enseignement à domicile
• Modifications des comptes d’épargne-études Coverdell

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