Pourquoi le détaillant hors État ne perçoit-il pas la taxe ?

Pour être tenu de percevoir la taxe de vente, un détaillant hors État doit d’abord établir un nexus (lien) avec un État. Les entreprises peuvent établir un nexus de plusieurs façons, qu’il s’agisse d’avoir un emplacement physique dans un État ou d’exercer des activités temporaires dans un État, comme la participation à un salon professionnel. De nombreuses entreprises ont établi un nexus dans d’autres États même si elles n’ont pas de magasin ou d’emplacement de bureau.

Les détaillants hors État peuvent également établir un nexus dans un État en dépassant un niveau déterminé de transactions de vente ou d’activité de recettes brutes (un seuil) dans l’État – c’est ce qu’on appelle le nexus économique. Le nexus économique était la question centrale dans l’affaire de la Cour suprême des États-Unis, South Dakota v. Wayfair. Le 21 juin 2018, la Cour suprême des États-Unis a tranché en faveur du Dakota du Sud et a annulé la règle traditionnelle de la présence physique en tant que condition nécessaire pour imposer la taxe de vente et les exigences de collecte à un détaillant hors de l’État, établies dans des décisions judiciaires antérieures. Les États ont désormais le droit d’exiger la perception de la taxe auprès des détaillants en ligne et d’autres détaillants hors État n’ayant pas de présence physique dans leur État s’ils atteignent certains seuils économiques. Si un détaillant hors État dépasse le seuil dans un État doté d’une législation sur le nexus économique, il est tenu de s’enregistrer auprès de l’État et de commencer à percevoir des taxes.

Pour plus d’informations sur la façon dont une entreprise peut établir un nexus dans un État, consultez notre Qu’est-ce que le Nexus ? FAQ. Pour plus d’informations sur le nexus économique et les exigences pour les vendeurs hors État dans le sillage de la décision Wayfair, consultez notre page Ressources pour les vendeurs à distance, notre tableau Nexus pour les vendeurs à distance et notre Guide des États du Nexus économique.

Si un détaillant hors État n’a pas de nexus et ne perçoit donc pas la taxe de vente, cela ne signifie pas que l’achat n’est pas soumis à la taxe. Les achats effectués en ligne ne sont généralement pas exonérés de la taxe. Si le détaillant ne perçoit pas la taxe de vente, l’acheteur a l’obligation de payer la taxe d’utilisation directement à l’État où le bien est utilisé, tant que l’article est taxable.

La taxe d’utilisation est définie comme une taxe sur le stockage, l’utilisation ou la consommation d’un article ou d’un service taxable sur lequel aucune taxe de vente n’a été payée. La taxe d’utilisation est une taxe complémentaire à la taxe de vente et ne s’applique pas si la taxe de vente a été facturée.

Il existe deux types de taxes d’utilisation – la taxe d’utilisation des consommateurs et la taxe d’utilisation des vendeurs/détaillants. Pour plus d’informations, consultez notre rubrique Quelle est la différence entre la taxe de vente et la taxe d’utilisation ? FAQ. La taxe à l’usage des consommateurs est une taxe imposée à l’acheteur, qui l’auto-évalue sur les articles imposables achetés lorsque le vendeur n’a pas perçu de taxe de vente ou d’usage. L’acheteur verse cette taxe directement à la juridiction fiscale. De nombreux États incluent désormais une ligne sur la déclaration d’impôt sur le revenu des particuliers pour faciliter la déclaration de la taxe d’utilisation.

La taxe d’utilisation du vendeur ou du détaillant s’applique aux ventes effectuées par un vendeur à un client situé en dehors de l’État du vendeur ou aux ventes dans le commerce inter-États si le vendeur est enregistré dans l’État de livraison. Il s’agit de la taxe qu’un détaillant situé en dehors de l’État du client perçoit généralement.

Certains États ont promulgué des exigences de notification et de déclaration, qui sont des responsabilités qu’un détaillant situé en dehors de l’État pourrait avoir s’il réalise des ventes dans un État mais ne répond à aucune exigence de lien avec l’État. Les exigences en matière de notification et de déclaration stipulent qu’un détaillant ne peut pas faire de la publicité, de la promotion ou communiquer d’une autre manière qu’aucune taxe n’est due simplement parce que le détaillant n’a pas de lien avec l’État. Sur chaque facture, le détaillant doit indiquer au client qu’il n’a pas perçu de taxe parce qu’il n’a pas de lien avec l’État, mais que le client doit payer la taxe d’utilisation à l’État. À la fin de l’année, le détaillant doit envoyer à chaque client un relevé des totaux d’achat et lui rappeler son obligation en matière de taxe d’utilisation. Le détaillant est également tenu d’envoyer à l’État une liste de ses clients et des montants totaux des achats, afin que l’État puisse mieux assurer le recouvrement de la taxe d’utilisation. Pour savoir quels États ont adopté des exigences en matière de notification et de déclaration, consultez notre tableau Nexus des vendeurs à distance.

Vous cherchez plus d’informations ? Consultez les ressources suivantes :

• Découvrez le nexus et d’autres concepts importants avec notre webinaire à la demande Sales Tax 101.
• Téléchargez notre livre blanc Nexus After Wayfair – What You Need to Know.
• Visitez notre Remote Seller Nexus Chart pour voir quels États ont promulgué une législation sur le nexus des vendeurs à distance.
• Voyez notre Guide des États sur le nexus économique pour un tableau détaillé des règles de nexus économique à travers les États.
• Visitez notre page de ressources pour les vendeurs à distance pour les avis des États affectant les détaillants hors État, des articles utiles, des vidéos et plus encore.