Quels sont les avantages fiscaux d’une SARL ?

L’une des façons les plus populaires d’organiser une entreprise est la société à responsabilité limitée, autrement appelée SARL. Les SARL nécessitent moins de paperasse que les sociétés C et S, tout en donnant aux propriétaires certaines des mêmes protections contre la responsabilité personnelle pour toute action de l’entreprise. Mais le véritable avantage de ce titre se présente sous la forme d’avantages fiscaux. Les SARL donnent aux propriétaires d’entreprise une flexibilité d’impôt fédéral sur le revenu nettement supérieure à celle d’une entreprise individuelle, d’un partenariat et d’autres formes populaires d’organisation commerciale.

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Quel est le principal avantage fiscal d’une LLC ?

Le concept clé associé à l’imposition d’une LLC est le pass-through. Cela décrit la façon dont les bénéfices de la LLC peuvent être transmis directement au(x) propriétaire(s), sans avoir à payer d’abord l’impôt fédéral sur le revenu des sociétés. Les entreprises individuelles et les sociétés de personnes paient également des impôts en tant qu’entités intermédiaires. Ces entreprises ne paient pas d’impôt fédéral sur le revenu. Au lieu de cela, leurs gains sont transmis directement à leurs propriétaires, qui paient des impôts sur ceux-ci à leur taux d’imposition individuel sur le revenu.

Ceci est différent des sociétés C standard, qui sont soumises à une double imposition. Plus précisément, la société doit payer des impôts sur ses revenus. Ensuite, toute distribution à ses propriétaires est également imposée comme un revenu individuel. Il est clair qu’en évitant la double imposition, on peut économiser beaucoup d’argent à long terme. C’est l’un des principaux avantages fiscaux d’une SARL.

Flexibilité fiscale d’une SARL

Une caractéristique importante d’une SARL est que l’Internal Revenue Service (IRS) permet aux propriétaires d’entreprise de choisir la façon dont leur entreprise sera imposée. Ils peuvent choisir d’être imposés comme un propriétaire unique, un partenariat, une société S ou une société C. Vous choisissez la façon dont vous serez imposé en remplissant le formulaire 8832 de l’IRS.

Il y a quelques limitations aux choix susmentionnés. Une LLC avec plusieurs propriétaires ne peut pas choisir d’être imposée comme un propriétaire unique, par exemple. L’IRS imposera automatiquement une SARL comme une société de personnes si elle a plus d’un propriétaire. Vous pouvez en savoir plus sur les règles d’imposition des SARL en consultant le document d’information de l’IRS sur le formulaire 3402, couvrant l’imposition des SARL.

• La SARL en tant qu’entreprise individuelle : Si vous choisissez de créer votre LLC en tant que propriétaire unique, vous devrez déclarer tout bénéfice ou perte que l’entreprise génère sur votre déclaration de revenus personnelle. Vous remplirez un formulaire 1040 d’impôt individuel ainsi que, généralement, un formulaire de bénéfices ou de pertes commerciales de l’annexe C pour la LLC.
• La LLC en tant que société C : Si vous choisissez que votre LLC soit imposée comme une société C, vous déposerez le formulaire 1120 de déclaration d’impôt sur les sociétés. La société devra payer un impôt sur les bénéfices. Les membres déclareront tout revenu qui leur est transmis dans leur déclaration de revenus individuelle sous forme de dividendes ou d’intérêts et, une fois encore, paieront des impôts sur ces revenus. Notez que si la société C ne transmet pas une partie ou la totalité de ses revenus aux membres, ceux-ci n’auront pas à payer d’impôt sur ces revenus.
• La SARL en tant que société S : Les LLC constituées en sociétés S déposent un formulaire 1120S mais ne paient pas d’impôt sur les sociétés sur le revenu. Au lieu de cela, les actionnaires de la LLC déclarent leur part de revenu sur leurs déclarations de revenus personnelles. Cela permet d’éviter la double imposition.
• Les LLC à plusieurs propriétaires en tant que société de personnes : La SARL déposera un formulaire 1065 de déclaration de partenariat. Chaque propriétaire paiera des impôts en fonction de sa part des bénéfices ou des pertes, en le déclarant sur le formulaire 1040 et une annexe K-1.

Les limites fiscales d’une SARL

Il est important de garder à l’esprit que s’organiser en tant que SARL ne signifie pas que vous ne paierez pas d’impôts. Vous devrez toujours payer des impôts sur les revenus de la SARL à votre taux d’imposition individuel ordinaire. La différence : La SARL, selon la façon dont vous l’avez constituée, peut ne pas avoir à payer d’abord des impôts commerciaux sur ce revenu.

Contrairement aux salaires reçus d’un employeur, le revenu d’une SARL n’est pas soumis à une retenue à la source. En contrepartie, vous devrez effectuer des paiements fiscaux trimestriels de vos impôts fédéraux sur le revenu estimés. Certaines autorités fiscales étatiques peuvent également intervenir en imposant directement les revenus de la SARL. D’autre part, certains facturent des frais pour les LLC.

Il y a quelques limites à ce que vous pouvez faire avec une LLC quand il s’agit de déduire certaines dépenses. Plus précisément, vous ne pourrez peut-être pas déduire des avantages tels que l’assurance maladie et l’assurance vie, ce que vous pourriez faire si vous vous organisez en tant que société C. Si votre SARL vous offre ce type d’avantages, vous devrez peut-être payer des impôts dessus.

La ligne de fond

Les sociétés à responsabilité limitée offrent aux propriétaires d’entreprise une certaine souplesse dans le choix de la manière dont leurs revenus d’entreprise seront imposés au niveau fédéral. Vous pouvez également les mettre en place à moindre coût et avec moins de tracas qu’une société C, par exemple. En outre, elles offrent toujours aux propriétaires une certaine protection contre les actions en responsabilité, comme le font les sociétés. Si vous réfléchissez à la manière d’organiser votre entreprise, une SARL peut être l’une des options à envisager.

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