Qui pouvez-vous nommer comme fiduciaire de votre succession ?

Cet article est initialement paru dans l’édition de mai 2018 du magazine Fifty-Five Plus.

Professionnel ou profane comme fiduciaire de la succession – Quels sont les coûts ? Un type de fiduciaire successoral est-il meilleur qu’un autre type ?

Un fiduciaire successoral est la personne ou l’une des personnes que vous nommez dans votre testament pour prendre soin de tous vos biens personnels ou de vos actifs financiers après votre décès. Les options concernant les personnes que vous pourriez nommer comme fiduciaire de la succession sont infinies. Par exemple, votre fiduciaire successoral pourrait être :

votre conjoint
votre enfant adulte
l’un de vos amis
l’un de vos proches
votre avocat
une société de fiducie ; ou
un conseiller financier dans une banque.

La personne que vous choisirez finalement comme fiduciaire de votre succession dépendra d’un certain nombre de facteurs, notamment votre dynamique familiale, votre âge, l’âge de vos enfants, l’âge de vos amis, leur capacité mentale, leur volonté de faire le travail et la valeur potentielle de votre succession à votre décès. Les seules règles concernant les personnes qui peuvent être nommées fiduciaires de la succession sont que la personne doit être âgée d’au moins 18 ans et être mentalement capable. Idéalement, le fiduciaire potentiel ne devrait pas avoir de casier judiciaire récent et ne devrait pas avoir fait faillite récemment. Il doit également être digne de confiance et diligent.

Les tâches générales d’un fiduciaire de succession

Certaines des tâches du fiduciaire de succession sont :

Prendre les dispositions appropriées pour les funérailles et l’enterrement. Contrairement à ce que beaucoup de gens croient, à moins que vous n’ayez planifié à l’avance vos funérailles et votre inhumation, ces dispositions ne sont pas prises par le conjoint survivant ou d’autres membres de la famille. Les dispositions sont prises par votre fiduciaire de la succession;
Déterminer que le testament nommant le fiduciaire de la succession est le dernier testament du défunt;
Déterminer les noms, les adresses et les âges des bénéficiaires;
Notifier aux bénéficiaires leurs intérêts dans la succession;
Déterminer la nature et la valeur des actifs du défunt et compiler un inventaire détaillé qui comprend le contenu des coffres-forts ;
Déterminer les dettes qui étaient dues au moment du décès et prendre des dispositions pour leur paiement;
Embaucher un avocat pour obtenir des conseils concernant l’administration de la succession, et pour demander à la Cour supérieure de justice de l’Ontario un certificat de nomination de fiduciaire de la succession, si nécessaire, et remplir le formulaire de déclaration de renseignements sur la succession;
S’assurer que les biens sont protégés (par ex.g. que les biens immobiliers bénéficient d’une assurance suffisante et d’une supervision appropriée);
Contester et/ou régler toute dette dont la validité est douteuse;
Ouvrir un compte bancaire de la succession;
Préparer et produire les déclarations fiscales nécessaires dans toutes les juridictions pertinentes et payer tout impôt dû;
Tenir une comptabilité appropriée ;
Si nécessaire, fournir aux bénéficiaires et au tribunal un compte rendu de toutes les opérations effectuées avec les actifs de la succession pendant la durée de l’administration de la succession ;
Créer et administrer toute fiducie établie par le testament ; et
Distribuer les actifs selon les termes du testament et obtenir les décharges des bénéficiaires.

Prise de décisions

La personne qui est désignée comme fiduciaire de la succession a un degré élevé de responsabilité pour prendre des décisions concernant vos actifs. Un avocat peut aider à guider la personne qui est nommée comme fiduciaire de la succession, mais les décisions doivent être prises par le fiduciaire de la succession et ne peuvent pas être déléguées à une autre personne.

Il appartient au fiduciaire de la succession de décider s’il doit engager un avocat pour le conseiller dans l’administration de la succession, ou parce qu’il y a un travail juridique à faire pour la distribution des actifs de la succession (c’est-à-dire la vente d’une maison).

Personne de confiance comme fiduciaire de la succession

Les qualités à prendre en compte lors du choix d’un membre de la famille ou d’un ami comme fiduciaire de la succession sont sa disponibilité, sa fiabilité, sa responsabilité financière et sa capacité à rester objectif.

Il est préférable que le fiduciaire de la succession habite dans la même ville que vous ou dans une région géographique proche, afin que le travail qui doit être effectué pour administrer votre succession puisse être préformé sans que des dépenses supplémentaires soient engagées par votre succession. Votre fiduciaire successoral potentiel doit être fiable, car, en fonction de vos actifs, il peut être amené à traiter toute réclamation d’assurance ou de litige en cours qui n’a pas été résolue avant votre décès.

Votre choix de fiduciaire successoral doit également être financièrement responsable. Il devra gérer vos actifs et, dans certains cas, gérer une fiducie pour tout enfant ou petit-enfant mineur. En tant que fiduciaire, la personne que vous choisissez peut avoir à prendre des décisions d’investissement pour la fiducie.

Si votre conjoint ou votre enfant adulte va recevoir la majeure partie de vos actifs, alors votre conjoint ou votre enfant adulte peut être un excellent choix pour votre fiduciaire de succession. Si vous pensez que votre conjoint ou vos enfants adultes n’est pas en mesure d’assumer cette responsabilité en raison de leur deuil ou de la dynamique de votre famille, alors vous devrez peut-être envisager de nommer un parent, un ami ou un tiers neutre comme fiduciaire de votre succession.

Fiduciaires professionnels de la succession

Vous pouvez également nommer une société de fiducie ou un professionnel comme fiduciaire de votre succession. Cette option présente des avantages et des inconvénients. Une société fiduciaire ou un professionnel peut offrir un haut niveau d’expérience dans la gestion des investissements, la comptabilité de la succession et d’autres tâches administratives de la succession. Un fiduciaire professionnel offre une administration permanente et impartiale de la succession, ce qui peut s’avérer utile si certains actifs de la succession doivent rester en fiducie pendant une longue période ou s’il faut composer avec une dynamique familiale. D’autre part, les sociétés de fiducie et les professionnels sont parfois perçus comme étant inflexibles et moins sensibles aux besoins personnels qu’un fiduciaire de succession individuel.

Rémunération du fiduciaire de succession

Que vous nommiez un profane ou un professionnel pour être votre fiduciaire de succession, en vertu de l’article 61 de la loi sur les fiduciaires, un fiduciaire de succession a droit à une indemnité juste et raisonnable pour le temps passé à administrer la succession. Si les bénéficiaires sont tous adultes, ils peuvent s’entendre sur les modalités de l’indemnité. Si les comptes de la succession sont vérifiés, la Cour supérieure de justice de l’Ontario peut accorder une indemnité. Le droit à l’indemnisation peut également être précisé dans le testament.

Généralement, un fiduciaire de la succession a droit à 2½ pour cent des recettes de capital et de revenu et à 2½ pour cent des débours de capital et de revenu, plus 2/5e de 1 pour cent de la valeur moyenne annuelle des actifs à titre d’honoraires de soins et de gestion. Les indemnités perçues pour avoir agi en tant que fiduciaire de succession sont imposables.

Lorsqu’on nomme un fiduciaire de succession professionnel, la société fiduciaire ou le professionnel discutera des honoraires avec vous à l’avance et il pourra vous être demandé de signer une convention d’honoraires avant le décès.

Conclusion

La décision de savoir qui doit être nommé comme fiduciaire de votre succession est un choix personnel. Vous êtes la meilleure personne pour décider si un membre de votre famille peut assumer la responsabilité de l’administration de votre succession ou si un tiers neutre est mieux placé pour le faire.

Pour plus d’informations sur la nomination d’un fiduciaire de succession, contactez notre groupe de pratique sur les testaments & successions.