Capire il ruolo del settlor

Trusts

Ruolo di un discretionary trust

Il ruolo primario di un discretionary trust è quello di fornire protezione patrimoniale alla classe di persone che sono i beneficiari primari del trust (così come di permettere a quei beneficiari di ottenere risparmi fiscali attraverso la divisione del reddito).

Il disponente ha un ruolo importante da svolgere in un contratto fiduciario discrezionale per assicurare che questo obiettivo di protezione del patrimonio sia raggiunto.

Ruolo del disponente

Il disponente deve consegnare la somma liquidata al trustee per essere tenuta secondo i termini del trust a beneficio dei beneficiari. Il trustee deve emettere una ricevuta per registrare che ciò è avvenuto. Questo è il momento in cui il trust viene creato perché, eseguendo l’atto di trust e fornendo la somma liquidata:

1. il disponente ha messo il trustee a capo dei beni del trust;
2. il disponente ha definito per il trustee quali persone rientrano nella classe dei beneficiari, come indicato nell’atto di trust; e
3. il trustee ha accettato di agire.

Il settlor esce quindi dal quadro.

Perché il ruolo del disponente dovrebbe essere limitato alla creazione del trust?

Ci sono implicazioni fiscali secondo l’Income Tax Assessment Act 1936 quando un disponente crea un trust e:

• ha il potere di revocare o alterare il trust per acquisire un interesse beneficiario nel reddito derivato dal trustee, o riprendere la proprietà del trust; o
• il reddito del trust è dovuto ai figli minori del disponente.

In tal caso, il trustee del trust sarà valutato come se dovesse pagare l’imposta sul reddito del trust dall’ATO, piuttosto che l’imposta sul reddito nelle mani dei beneficiari del trust a cui vengono fatte le distribuzioni.

Per questa ragione, è consigliabile limitare il ruolo del settlor in un trust alla costituzione iniziale del trust e al pagamento della somma stabilita. Per evitare la percezione che la dichiarazione di fiducia del settlor sia revocabile, il settlor dovrebbe essere estraneo al trustee e ai beneficiari del trust.

Questo è il motivo per cui l’atto fiduciario discrezionale di Cleardocs proibisce espressamente al settlor (o ai suoi figli) di essere un beneficiario del trust o di ricevere un beneficio dal trust.

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