I piani di risparmio 529 e le tasse scolastiche private

Il pacchetto di riforma fiscale del 2017 ha ampliato i benefici del piano 529 per includere prelievi esentasse per le tasse scolastiche di scuole elementari, medie e superiori private, pubbliche o religiose. La nuova legge permette anche ai conti 529 tradizionali di essere trasformati in conti 529 ABLE senza tasse o penalità. Questa pagina include tutte le informazioni disponibili su questo e altri nuovi benefici dei piani 529 a partire dal 1 agosto 2020, e sarà aggiornata regolarmente quando saranno disponibili ulteriori dettagli.

I piani 529 possono essere utilizzati per le rette delle scuole elementari e superiori private

Il Tax Cuts and Jobs Act, che è stato firmato in legge nel dicembre 2017, consente alle famiglie di utilizzare i piani 529 per pagare fino a $ 10.000 in spese di istruzione presso scuole elementari o secondarie pubbliche, private o parrocchiali. I cambiamenti sono entrati in vigore il 1° gennaio 2018.

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Benefici fiscali federali

I piani 529 offrono una crescita dei guadagni esente da tasse e prelievi esenti da tasse quando i fondi sono utilizzati per pagare spese qualificate. Prima della legge, la definizione di spese qualificate era limitata ai costi associati alla frequenza o all’iscrizione ad un college, università o altra istituzione post-secondaria accreditata. Oggi, le famiglie possono anche fare prelievi esentasse per pagare fino a 10.000 dollari di tasse scolastiche K-12.

Le tasse scolastiche private possono essere deducibili dalle tasse statali

Oltre 30 stati offrono un credito d’imposta o una deduzione per il contributo ad un piano di risparmio 529. Nella maggior parte dei casi, i residenti devono usare il piano del loro stato per qualificarsi, ma le famiglie che vivono in Arizona, Kansas, Minnesota, Missouri, Montana e Pennsylvania possono richiedere una deduzione fiscale per i contributi al piano 529 di qualsiasi stato. Le deduzioni e i crediti massimi variano a seconda dello stato.

È importante ricordare che queste agevolazioni fiscali statali sono disponibili solo quando i fondi vengono ritirati per pagare le spese che lo stato considera qualificate, che possono o non possono includere le tasse scolastiche K-12. Gli Stati stanno attualmente esaminando l’impatto del cambiamento fiscale federale per determinare se sono necessari aggiornamenti alla legislazione statale. Vedere la tabella qui sotto.

A livello statale, i prelievi non qualificati possono essere soggetti all’imposta statale sul reddito e, in alcuni casi, a una penalità sulla parte dei guadagni. Potresti anche dover restituire qualsiasi deduzione o credito richiesto.

Stati che considerano le tasse scolastiche K-12 una spesa qualificata

Gli stati elencati sotto si sono conformati al codice fiscale federale. Non vedi il tuo stato nella lista? Puoi ancora approfittare dei prelievi esentasse federali per le tasse scolastiche pre-college, ma il prelievo potrebbe non qualificarsi per i benefici fiscali statali. Sei un amministratore del piano? Contattaci per qualsiasi aggiornamento o cambiamento alla legislazione del tuo stato

Un conto 529 può essere trasferito a un conto ABLE

La nuova legge fiscale permette anche il trasferimento esentasse dai tradizionali conti di risparmio 529 ai conti 529 ABLE. I conti ABLE offrono una crescita degli investimenti esente da tasse e prelievi esenti da tasse quando i fondi sono usati per pagare spese qualificate per la disabilità, compresa l’istruzione, la formazione al lavoro, l’assistenza sanitaria e la gestione finanziaria. I contributi, compresi quelli di rinnovo, sono limitati a 15.000 dollari all’anno, e solo i primi 100.000 dollari salvati nel conto sono esentati dal limite di 2.000 dollari del reddito di sicurezza supplementare (SSI). I beneficiari con valori del conto superiori a 100.000 dollari non riceveranno i benefici SSI, ma riceveranno comunque Medicaid.

Un altro importante cambiamento permette agli individui che lavorano e guadagnano un reddito di contribuire con un importo aggiuntivo a un conto ABLE, fino all’attuale livello di povertà, sopra il limite di 15.000 dollari. Questo a condizione che non partecipino al piano di pensionamento del loro datore di lavoro.

Per qualificarsi per un conto ABLE, un individuo deve essere stato diagnosticato con una disabilità significativa prima del suo 26° compleanno, con una condizione che dovrebbe durare almeno 12 mesi consecutivi. L’individuo deve anche ricevere benefici sotto SSI e/o SSDI, o essere in grado di ottenere una certificazione di disabilità da un medico.

Il disegno di legge finale della riforma fiscale non include:

• Consentire ai piani 529 di essere utilizzati per le spese di homeschooling
• Modifiche ai Coverdell Education Savings Accounts

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