なぜ州外の小売業者は売上税を徴収しないのか

売上税を徴収するためには、州外の小売業者はまず州とのネクサス（つながり）を確立しなければなりません。 企業は、州内に物理的な拠点を持つことから、トレードショーへの参加など、州内で一時的な活動を行うことまで、様々な方法でネクサスを確立することができます。

州外の小売業者も、州内での販売取引や総収入活動が一定の水準（閾値）を超えることで、州内でのネクサスを確立することができます。 経済的関連性は、米国最高裁の「サウスダコタ対ウェイフェア」事件で中心的な争点となりました。 2018年6月21日、米国最高裁判所は、サウスダコタ州に有利な判決を下し、以前の裁判所判決で確立された州外の小売業者に消費税と徴収義務を課すための必要条件として、従来の物理的存在ルールを覆しました。 現在、各州は、オンライン小売業者やその他の州外の小売業者であっても、一定の経済的閾値を満たしていれば、その州に物理的な拠点を持たない小売業者から税金の徴収を要求する権利を有しています。

企業がある州でネクサスを確立する方法についての詳細は、ネクサスとは何ですか？ FAQ」をご覧ください。

州外の小売業者がネクサスを持たず、売上税を徴収しない場合でも、購入品が課税対象にならないわけではありません。 オンラインでの購入は、一般的に非課税ではありません。

使用税は、売上税が支払われていない課税品目やサービスの保管、使用、消費に対して課せられる税金と定義されています。

使用税には「消費者使用税」と「業者・小売業者使用税」の2種類がありますが、使用税は消費税の補完税であり、消費税が課税されている場合は適用されません。 詳しくは、「消費税と使用税の違いは何ですか？ FAQ」をご覧ください。 消費者使用税は、購入者に課せられる税金で、業者が売上税や業者使用税を徴収していない場合に課税対象となる商品を購入した場合に、購入者が自己負担します。 購入者は、この税金を課税当局に直接送金します。

業者使用税は、業者が州外の顧客に販売した場合や、業者が配送先の州で登録されている場合は州間取引で販売した場合に適用されます。

一部の州では、通知・報告義務が制定されています。これは、州外の小売業者が州内で売上を上げたものの、ネクサス要件を満たしていない場合に発生する責任です。 これは、州外の小売業者が州内で売上を上げても、ネクサス要件を満たしていない場合に課せられる義務です。通知・報告義務とは、小売業者が州内にネクサスがないからといって、税金がかからないことを広告、宣伝、その他の方法で伝えてはならないというものです。 小売業者は、すべての請求書に、Nexusがないために税金を徴収していないが、顧客は州に使用税を支払う義務があることを顧客に伝える記述をしなければなりません。 年末には、小売業者はすべての顧客に購入合計額の明細書を送り、使用税の義務を思い出させなければなりません。 また、州が使用税の徴収をより確実に行えるように、小売業者は顧客のリストと購入合計額を州に送付することが義務付けられています。 どの州が通知と報告の義務を制定しているかについては、Remote Seller Nexus Chartをご覧ください。

• Sales Tax 101 on-demand webinarでネクサスやその他の重要なコンセプトについて学んでください。
• ホワイトペーパー「Nexus After Wayfair – What You Need to Know」をダウンロードしてください。
• Remote Seller Nexus Chartで、どの州がリモートセラーネクサス法を制定しているかを確認してください。
• Economic Nexus State Guide（経済的関連性の州ガイド）では、各州の経済的関連性ルールの詳細なチャートをご覧いただけます。
• Remote Seller Resources（リモートセラーのリソース）では、州外の小売業者に影響を与える州の通知、役に立つ記事、ビデオなどをご覧いただけます。