中小企業のオーナーが知っておくべき使用税について

消費者から売上税を徴収するプロセスはよく知られているかもしれません。

売上税と使用税の違いを理解し、使用税の責任を理解しましょう。

使用税とは

使用税は、購入時に税金を払わない消費者に課される売上税です。 あなたはお客様から使用税を徴収することはありません。

あなたが売上税を徴収する場合、お客様は使用税を支払う必要はありません。

売上税を徴収する場合、お客様は使用税を支払う必要はありませんが、もしお客様が使用税を支払う義務がある場合、その税率はお客様が製品を使用、保管、消費する州に委ねられます。

一般的に使用税は、課税対象となる商品を、売上税のネクサス、つまりビジネス上のプレゼンス（倉庫、他州で働く従業員など）を持たない他州の人に販売した場合に適用されます。

しかしながら、多くの消費者は使用税を申告・納付していません。

この問題に対処するため、最高裁判所は先日、サウスダコタ州対Wayfair社の訴訟において、現行の売上・使用税法を変更する判決を下しました。

法律が改正された州でビジネスを行っている場合、売上税の徴収を開始する必要があるかもしれません。これにより、消費者が使用税を支払う必要がなくなります。

使用税の例

例えば、オハイオ州でオンラインビジネスを展開しているとします。 あなたはペンシルバニア州、ニューヨーク州、フロリダ州にネクサスを持っています。 しかし、テキサス州の顧客に販売したとします。 テキサス州にはネクサスがないため、顧客から売上税を徴収する必要はありません。

さて、あなたがペンシルバニア州の顧客に販売するとしましょう。 ペンシルバニア州にネクサスがあるので、売上税を徴収する必要があります。

使用税と売上税の違い

売上税は、企業が購入時に顧客に請求するパススルー税です。 ビジネスオーナーは、売上税を計算して顧客に請求する方法を知らなければなりません。 そして、売上税を追跡し、適切な州政府に送金しなければなりません。

一方、使用税はパススルー型の税金ではありません。

企業にとって使用税が重要な理由

使用税は企業にどのように適用されるのでしょうか。 売上税と使用税の違いを理解することで、徴収すべきでない税金を徴収しないで済むようになります。

もしあなたが消費者に販売していて、消費税を徴収していないのであれば、消費者にその製品の使用税を支払う必要があることを知らせることを検討してみてください。 多くの消費者は、使用税やその責任について知りません。

多くの消費者が使用税を支払っていないため、各州は法律を改正し、使用税の使用を拡大しています。

企業が使用税を支払うことはありますか？

消費者に適用される使用税を理解することの重要性を説明しましたが、使用税のもう一つの側面を取り上げましょう。 使用税は、商品を使用した州に送金することになります。 使用税は、確定申告書に記載して納税することができます。

どの商品に使用税を払わなければならないかを確認してください。

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