529セービングプランと私立学校の学費

2017年の税制改革パッケージでは、529プランの特典が拡大され、私立、公立または宗教系の小・中・高校の学費に対する非課税の引き出しが可能になりました。 また、新法では、従来の529口座を税金やペナルティなしに529 ABLE口座にロールオーバーすることが可能になりました。 このページには、2020年8月1日時点で529プランのこの他の新しいメリットについて入手可能なすべての情報が含まれており、追加の詳細が入手可能になり次第、定期的に更新されます。

529プランは私立の小中高の学費に使用可能

2017年12月に署名された「減税・雇用法」により、家族は529プランを使用して、小中高の公立・私立・教区立学校の学費を最大1万ドルまで支払うことができるようになりました。 この変更は2018年1月1日から有効となりました。

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Federal tax benefits

529プランでは、資金が適格な費用の支払いに使用された場合、非課税で収益を増やし、非課税で引き出しができます。 この法律が施行される前は、適格費用の定義は、大学やその他の認定された高等教育機関への出席や入学に関連する費用に限られていました。

私立学校の授業料は、州税の控除対象になる場合があります

30以上の州で、529セービングプランへの寄付に対する税額控除または寄付金控除の制度があります。 しかし、アリゾナ州、カンザス州、ミネソタ州、ミズーリ州、モンタナ州、ペンシルバニア州に住んでいる家族は、どの州の529プランに寄付しても税金の控除を受けることができます。 最大の控除額と税額控除額は州によって異なります。

これらの州の税制優遇措置は、州が適格と見なす費用を支払うために資金を引き出した場合にのみ適用されることを覚えておいてください。 各州は現在、連邦政府の税制改正の影響を検討し、州法の改正が必要かどうかを判断しています。

州レベルでは、非適格引き出しには州の所得税が課され、場合によっては収益部分にペナルティが課されることもあります。

K-12学費を適格経費とする州

下記の州は連邦税法に準拠しています。 あなたの州がリストにない場合は？ 就学前の授業料については、連邦の非課税引き出しを利用することができますが、その引き出しが州税の優遇措置の対象とならない場合があります。 あなたはプラン管理者ですか？ あなたの州の法律の更新や変更がありましたら、ご連絡ください

529口座をABLE口座にロールオーバーすることができます

新しい税法では、従来の529貯蓄口座から529ABLE口座への非課税ロールオーバーも認められています。 ABLE口座では、教育、職業訓練、医療、財務管理など、適格な障害者のための費用に資金が使われた場合、非課税で投資額を増やし、非課税で引き出しができます。 拠出金はロールオーバーを含めて年間15,000ドルに制限されており、口座に貯めた最初の100,000ドルに限り、SSI（Supplemental Security Income）の2,000ドルの制限が免除されます。 口座の価値が10万ドルを超える受益者は、SSIの給付を受けられませんが、メディケイドは受けられます。

もう一つの重要な変更点は、働いて収入を得ている人が、現在の貧困レベルを上限に、1万5千ドルの制限を超えて、ABLE口座に追加拠出できることです。 これは、雇用主の退職金制度に参加していないことが条件です。

ABLEアカウントの資格を得るためには、26歳の誕生日を迎える前に重大な障害と診断され、その状態が連続して12ヶ月以上続くと予想されることが必要です。 また、SSIやSSDIの給付を受けているか、医師から障害認定を受けていることが必要です。

最終的な税制改革法案には以下が含まれていませんでした：

• 529プランのホームスクール費用への使用許可
• カバーデル教育貯蓄口座への変更

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