Bonus Time: How Bonuses Are Taxed and Treated by IRS

asbbaines
3年前
Categories: 収入と投資
Tags: Income Taxes, Taxable Income, Work Bonus Tax Tips

ボーナスは、従業員のモチベーションを高め、トップパフォーマーに報いるための優れた方法です。

ボーナスは通常の収入として扱われるのか、それとも特別な税制上の取り扱いがあるのか。

ボーナスは通常の所得として扱われるのでしょうか、それとも特別な扱いを受けるのでしょうか？

ボーナスは通常の所得として扱われるのか、それとも特別な税制上の扱いを受けるのか？

ボーナスは「補助的な賃金」とみなされるのか

国税庁は、さまざまな種類の所得を分類し、異なる扱いをすることに力を入れていますが、ボーナスもその一例です。 IRSの目には、ボーナスは一般的に “Supplemental wages “として分類されています。

「IRSは補足賃金を、従業員の通常の賃金に加えて支払われる報酬と定義しており、これには退職金や解雇手当、休暇手当、バックペイ、ボーナス、引っ越し費用、残業代、課税対象となるフリンジベネフィット、コミッションなどが含まれますが、これらに限定されません」

このように、ボーナスは（他の補足賃金と同様に）、支払い時に源泉徴収される通常の賃金や給与とは異なる扱いを受けます。 ボーナスの源泉徴収方法には、「パーセンテージ方式」と「アグリゲート方式」の2種類があります。 あなたのボーナスにはどちらの方法が適用されるのでしょうか？

歩合制の場合。 IRSは一律25％の「補足率」を指定しています。つまり、ボーナスを含む補足的な賃金には、その金額に応じて税金をかける必要があります。 5,000ドルのボーナスを受け取った場合、このルールでは、1,250ドル（5,000ドルの25％）がそのままIRSに支払われます。 この方法では、ボーナスの額がいくらであっても、他の所得から「切り離されて」直接課税されることになります。 雇用主がパーセンテージ方式を選択するのは、ボーナス全体を一律の税率で課税する方が簡単だからです。 ほとんどの場合、これはボーナスを受け取ったあなたの立場からも、また納税者の立場からも理想的な方法です。 後述する集計法は、雇用主にとって手間がかかるだけでなく、ボーナスの支払いに大きな税負担をかけることになります

集計法。 シンプルなパーセンテージ方式とは異なり、アグリゲート方式は、雇用主が直近の通常の給料と一緒にボーナス(例えば5,000ドル)を支払う場合に使用されます。

この方法の問題点は、税金が一律25%で源泉徴収され、その25%がボーナス額にのみ適用されるのではなく、通常の給与とボーナスの合計額に対して、ほぼ確実に高い税率で税金が源泉徴収されることです。

また、ボーナスによって今年の税率が高くなり、来年の収入が少なくなることが予想される場合は、雇用主がボーナスを繰り延べて今年の税金を下げることができるかどうか確認してください。

ボーナスが100万ドルを超える場合は？

100万ドル以上のような高額の企業ボーナスはどうでしょうか？ これらのボーナスには高い税金が課せられます。 100万ドル以上のボーナスを受け取った場合、雇用主は100万ドル以上の金額の39.6%と、100万ドル以下の金額の標準的な25%を源泉徴収しなければなりません。

ボーナス支給時にどのような方法で源泉徴収されたとしても、慌てないでください。 ボーナス支給時には高い税率で源泉徴収されるかもしれませんが、税務申告の際には実際の税率は総課税所得と全体の実際の税率に基づいており、低くなる可能性があることを覚えておいてください。

納税時にこれらの情報をすべて覚えておく必要はありません。TurboTaxがあなたについての簡単な質問をして、あなたが受けることのできる税金控除や税額控除を教えてくれます。

あなたは幸運にもボーナスを受け取っていますか？