LLCの税務上のメリットは何ですか？
ビジネスを組織する最も一般的な方法の1つは、LLCとして知られる有限責任会社です。 LLCは、CコーポレーションやSコーポレーションに比べて書類作成の手間が少なく、また、オーナーが事業の活動に対して個人的な責任を問われないように保護されています。 しかし、LLCの真の利点は、税制上の優遇措置にあります。
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LLCの主な税務上のメリットとは
LLCの税務上の重要なコンセプトは、パススルーです。 これは、LLCの収益を、法人税を支払うことなく、そのままオーナーに渡すことができるというものです。 個人事業主やパートナーシップもパス・スルー・エンティティとして納税します。 これらの企業は、自分自身では連邦所得税を支払うことはありません。
これは、二重課税の対象となる通常のC法人とは異なります。 具体的には、法人はその所得に対して税金を支払わなければなりません。
これは、通常のCコーポレーションとは異なり、法人はその所得に対して税金を支払わなければならず、さらにオーナーへの分配金も個人の所得として課税されます。 二重課税を避けることができれば、長期的には大きな節約になります。
Tax Flexibility of an LLC
LLCの重要な特徴は、内国歳入庁(IRS)が事業主に事業に対する課税方法を選択させていることです。 個人事業主、パートナーシップ、Sコーポレーション、Cコーポレーションのいずれかを選択することができます。
上述の選択にはいくつかの制限があります。 例えば、複数のオーナーがいるLLCは、個人事業主として課税されることを選択できません。 IRSは、LLCに複数のオーナーがいる場合、自動的にパートナーシップとして課税します。 LLCへの課税ルールについては、IRS backgrounder on Form 3402, covering the taxation of LLC.
- LLC as a Sole Proprietorship: 個人事業主としてLLCを設立した場合、ビジネスで発生した利益や損失を個人の確定申告で報告しなければなりません。 個人税申告書（Form 1040）に加えて、通常はLLCの事業損益計算書（Schedule C）を提出します。
- CコーポレーションとしてのLLC。 LLCがCコーポレーションとして課税されることを選択した場合は、フォーム1120の法人税申告書を提出します。 法人は、利益に対する税金を支払わなければなりません。 メンバーは、この利益を配当金や利息として個人の納税申告書に記載し、再び税金を支払うことになります。
- SコーポレーションとしてのLLC。 Sコーポレーションとして設立されたLLCは、フォーム1120Sを提出しますが、収入に対して法人税を支払うことはありません。 その代わり、LLCの株主は、自分の所得分を個人の納税申告書で報告します。 これにより、二重課税を避けることができます。
- パートナーシップとしてのマルチオーナーLLC。 LLCは、Form 1065パートナーシップ申告書を提出します。
LLCの税金の制限
LLCを組織したからといって、税金を払わなくて済むわけではないことを覚えておいてください。 LLCからの収入に対しては、通常の個人税率で税金を支払わなければなりません。 違います。
LLCからの収入は、雇用主から受け取る給料とは異なり、源泉徴収の対象とはなりません。
LLCからの収入は、雇用者からの給与とは異なり、源泉徴収の対象とはならず、連邦所得税の推定額を四半期ごとに納税する必要があります。 また、州の課税当局がLLCの所得に直接課税する場合もあります。
LLCの経費控除については、いくつかの制限があります。 具体的には、健康保険や生命保険のような福利厚生を控除することができません。
Bottom Line
Limited Liability Corp.は、ビジネスオーナーが事業所得の連邦レベルでの課税方法を柔軟に選択することができます。 また、Cコーポレーションなどに比べて、低コストで手間をかけずに設立することができます。 さらに、法人と同様に、事業主は賠償責任に対する保護を受けることができます。
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