Withdrawal Rules for Different Types of College Saving Accounts

財政危機の際には、家族は生活のために大学の貯蓄口座に積み立てた資金を使うことを検討せざるを得ません。 しかし、親権者の口座からお金を引き出すことはできるのでしょうか？

家族が貯蓄を始めるときは、連邦政府の学資援助でどれだけの資金が得られるかわからない、あるいは子どもが将来、手に負えない連邦政府の学生ローンを背負うことにならないようにしたい、などの理由から、積極的に資金を投入します。

子どものために大学進学資金が必要になる前に、また、家計が危機に瀕する前に、学生と親は、さまざまな大学進学資金のルールや税金の影響を検討し、長期的な財政見通しにとってどれが最善かを判断する必要があります。

UGMA and UTMA Rules for Withdrawal

UGMA and UTMA Custodial Accounts (UGMA および UTMA カストディアルアカウント)は、成人が受益者に金銭的な贈与を行うことができる一方で、自分以外の誰か（自分を含む）をアカウントのカストディアンとして指名することができるアカウントです。 これらの口座で重要なのは「贈与」という言葉です。

UGMA・UTMA口座は、大学の学費によく使われますが、基本的な生活費からチームスポーツのようなレジャーまで、未成年者が負担するあらゆる費用に使うことができます。

UGMAやUTMA口座からお金を引き出すことに対するIRSのペナルティはありません。 子供のUGMAやUTMA口座の投資を清算して得られた利益は、通常、子供の納税申告書に報告されますが、家族の連邦税の申告方法によっては、一部または全部が親の税率で親の納税申告書に含まれる場合もあります。

Section 529 Plan Withdrawal Rules

2019年、Section 529 savings planは推定1,400万件あり、2009年以降の総資産は3,524億ドルに達しています。

Section 529 planは、UGMAやUTMAの口座よりも親がコントロールを維持できるように設計されています。 セクション529プランに寄付した人は、いつでも、どんな理由でも、そのお金にアクセスすることができます。

ここでの注意点は、セクション529プランから引き出したお金が高等教育費に使われなかった場合、少なくとも10％のペナルティと、口座の利益に対して適用されるすべての所得税が課せられるということです。

Coverdell Education Savings Account (ESA) Withdrawal Rules

Coverdell ESAの教育目的でない引き出しルールは、Section 529 PlanのルールとUGMA/UTMAのルールの中間に位置します。 投資された資金は受益者への贈与とみなされますが、最初の受益者が30歳までに適格な教育費を負担しなかった場合は、別の受益者にロールオーバーすることができます。 UGMAやUTMAのように衣食住に使うことはできませんが、大学入学前にかかる教育費に使うことができます。 これらの費用には、幼稚園から高校までの私立学校の授業料、家庭教師、書籍、学校の制服、パソコンやノートパソコンなどのテクノロジーが含まれます。 適格な教育目的に使用されなかった場合（家族の緊急事態や経済危機など）は、分配金のうち利益に相当する部分が所得として受益者に課税され、さらに10％のペナルティが課されます。