Naleving van de regelgeving

Naleving van de regelgeving verschilt niet alleen per bedrijfstak, maar vaak ook per locatie. Zo kunnen de financiële, onderzoeks- en farmaceutische regelgevingsstructuren in het ene land vergelijkbaar zijn, maar in een ander land bijzonder genuanceerd zijn. Deze overeenkomsten en verschillen zijn vaak een product “van reacties op de veranderende doelstellingen en eisen in verschillende landen, bedrijfstakken en beleidscontexten.”

AustraliëEdit

De belangrijkste toezichthouders van Australië op financiële diensten voor deposito’s, verzekeringen en pensioenen zijn de Reserve Bank of Australia (RBA), de Australian Prudential Regulation Authority (APRA), de Australian Securities and Investments Commission (ASIC), en de Australian Competition and Consumer Commission (ACCC). Deze toezichthouders helpen ervoor te zorgen dat financiële instellingen hun beloften nakomen, dat transactie-informatie goed gedocumenteerd is, en dat de concurrentie eerlijk verloopt en de consument wordt beschermd. De APRA houdt zich in het bijzonder bezig met superannuation en de regulering ervan, waaronder nieuwe voorschriften die vereisen dat beheerders van superannuation-fondsen aan de APRA aantonen dat ze over adequate middelen (menselijk, technologisch en financieel), risicobeheersystemen en de juiste vaardigheden en expertise beschikken om het superannuation-fonds te beheren, waarbij de personen die hen leiden “fit and proper” zijn.”

Andere belangrijke toezichthouders in Australië zijn de Australian Communications and Media Authority (ACMA) voor omroep, internet en communicatie; de Clean Energy Regulator voor het “bewaken, vergemakkelijken en afdwingen van de naleving van” energie- en koolstofemissieregelingen; en de Therapeutic Goods Administration voor geneesmiddelen, hulpmiddelen en biologische producten;

Australische organisaties die willen blijven voldoen aan verschillende voorschriften, kunnen zich wenden tot AS ISO 19600:2015 (die AS 3806-2006 vervangt). Deze norm helpt organisaties met compliance management, waarbij “de nadruk wordt gelegd op de organisatorische elementen die nodig zijn om compliance te ondersteunen”, terwijl ook de noodzaak van voortdurende verbetering wordt erkend.

CanadaEdit

In Canada wordt de federale regulering van deposito’s, verzekeringen en superannuation geregeld door twee onafhankelijke instanties: de OSFI via de Bank Act, en FINTRAC, gemandateerd door de Proceeds of Crime (Money Laundering) and Terrorist Financing Act, 2001 (PCMLTFA). Deze groepen beschermen consumenten, regelen hoe risico’s worden gecontroleerd en beheerd, en onderzoeken illegale activiteiten zoals het witwassen van geld en de financiering van terrorisme. Op provinciaal niveau handhaaft elke provincie individuele wetten en agentschappen. In tegenstelling tot alle andere grote federaties heeft Canada geen regelgevende instantie voor effecten op het niveau van de federale overheid. De provinciale en territoriale toezichthouders werken samen om de regulering van de Canadese kapitaalmarkten te coördineren en te harmoniseren via de Canadian Securities Administrators (CSA).

Andere belangrijke toezichthouders in Canada zijn de Canadian Food Inspection Agency (CFIA) voor voedselveiligheid, diergezondheid en gezondheid van planten; Health Canada voor de volksgezondheid; en Environment and Climate Change Canada voor het milieu en duurzame energie.

Australische organisaties die willen blijven voldoen aan diverse voorschriften, kunnen zich wenden tot ISO 19600:2014, een internationale nalevingsnorm die “richtlijnen biedt voor het vaststellen, ontwikkelen, implementeren, evalueren, onderhouden en verbeteren van een effectief en responsief nalevingsbeheersysteem binnen een organisatie.” Voor meer sectorspecifieke richtlijnen, bijvoorbeeld voor financiële instellingen, biedt Canada’s E-13 Regulatory Compliance Management specifieke compliance risk management tactieken.

NederlandEdit

De financiële sector in Nederland is zwaar gereguleerd. De Nederlandsche Bank N.V. is de prudentiële toezichthouder, terwijl de Autoriteit Financiële Markten (AFM) de toezichthouder is voor het gedragstoezicht op financiële instellingen en markten. Een gangbare definitie van compliance is: “Naleving van externe (internationale en nationale) wet- en regelgeving, alsmede interne normen en procedures, ter bescherming van de integriteit van de organisatie, haar management en medewerkers, met als doel het voorkomen en beheersen van risico’s en de mogelijke schade als gevolg van deze compliance- en integriteitsrisico’s”.

IndiaEdit

In India vindt de regulering van compliance plaats in drie lagen: Centrale, staats- en lokale regelgeving. India neigt naar centrale regelgeving, vooral voor financiële organisaties en buitenlandse fondsen. Naast de geografische mix varieert de regelgeving ook naargelang het industriesegment. De meeste regelgeving valt onder de volgende brede categorieën: economische regelgeving, regelgeving in het algemeen belang en milieuregelgeving. India wordt ook gekenmerkt door slechte naleving – rapporten suggereren dat slechts ongeveer 65% van de bedrijven volledig aan de normen voldoet.

SingaporeEdit

De Monetary Authority of Singapore is de centrale bank en de financiële regelgevende autoriteit van Singapore. Zij beheert de verschillende wetten op het gebied van geld, bankzaken, verzekeringen, effecten en de financiële sector in het algemeen, alsmede de uitgifte van valuta.

Verenigd KoninkrijkEdit

Er is veel regelgeving in het Verenigd Koninkrijk, waarvan een deel is afgeleid van wetgeving van de Europese Unie. Verschillende gebieden worden gecontroleerd door verschillende instanties, zoals de Financial Conduct Authority (FCA), Environment Agency, Scottish Environment Protection Agency, Information Commissioner’s Office, Care Quality Commission, en anderen: zie Lijst van regelgevende instanties in het Verenigd Koninkrijk.

Belangrijke nalevingskwesties voor alle organisaties, groot en klein, zijn onder meer de Data Protection Act 1998 en, voor de publieke sector, de Freedom of Information Act 2000.

Financiële complianceEdit

De Britse Corporate Governance Code (voorheen de Combined Code) is uitgegeven door de Financial Reporting Council (FRC) en “stelt normen voor goede praktijken met betrekking tot leiderschap en effectiviteit van de raad van bestuur, beloning, verantwoordingsplicht en relaties met aandeelhouders”. Alle ondernemingen met een Premium-notering van aandelen in het Verenigd Koninkrijk zijn krachtens de Listing Rules verplicht in hun jaarverslag en jaarrekeningen verslag uit te brengen over de wijze waarop zij de Combined Code hebben toegepast. (De codes lijken daarom het meest op de Sarbanes-Oxley Act van de VS.)

Het regelgevingskader van het VK schrijft voor dat alle beursgenoteerde ondernemingen specifieke inhoud moeten geven aan de belangrijkste financiële overzichten die in een jaarverslag moeten worden opgenomen, waaronder de balans, de uitgebreide winst- en verliesrekening en het mutatieoverzicht van het eigen vermogen, alsmede het kasstroomoverzicht, zoals voorgeschreven door de internationale standaarden voor jaarrekeningen. Voorts blijkt hieruit de relatie tussen aandeelhouders, management en de onafhankelijke controleteams. Jaarrekeningen moeten worden opgesteld volgens een bepaalde reeks regels en voorschriften, vandaar de beweegreden om de ondernemingen toe te staan de bepalingen van het vennootschapsrecht, de internationale standaarden voor financiële verslaglegging (IFRS) en de beursregels van het Verenigd Koninkrijk toe te passen, zoals voorgeschreven door de FCA. Het is ook mogelijk dat aandeelhouders de cijfers in de verschillende jaarrekeningen niet begrijpen. Daarom is het van cruciaal belang dat de raad van bestuur een toelichting geeft op de grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen, zodat zij het verslag beter kunnen begrijpen.