Dlaczego detalista spoza stanu nie pobiera podatku?

Aby być zobowiązanym do pobierania podatku od sprzedaży, detalista spoza stanu musi najpierw ustalić nexus (powiązanie) z danym stanem. Firmy mogą ustanowić nexus na wiele sposobów, od posiadania fizycznej lokalizacji w stanie do angażowania się w tymczasowe działania w stanie, takie jak udział w targach. Wiele firm ustanowiło nexus w innych stanach, nawet jeśli nie mają sklepu lub biura.

Detaliści spoza stanu mogą również ustanowić nexus w stanie poprzez przekroczenie ustalonego poziomu transakcji sprzedaży lub wpływów brutto (progu) w stanie – jest to tzw. nexus ekonomiczny. Nexus ekonomiczny był głównym zagadnieniem w sprawie Sądu Najwyższego Stanów Zjednoczonych, South Dakota v. Wayfair. W dniu 21 czerwca 2018 roku Sąd Najwyższy Stanów Zjednoczonych orzekł na korzyść Południowej Dakoty i obalił tradycyjną zasadę fizycznej obecności jako niezbędny wymóg do nałożenia podatku od sprzedaży i wymagań dotyczących poboru podatku na detalistę spoza stanu, ustanowionych we wcześniejszych orzeczeniach sądowych. Stany mają teraz prawo wymagać poboru podatku od sprzedawców internetowych i innych sprzedawców spoza stanu, którzy nie są fizycznie obecni w ich stanie, jeśli spełniają pewne progi ekonomiczne. Jeśli detalista z poza stanu przekroczy próg w stanie z ustawodawstwem o gospodarczym nexusie, jest zobowiązany do zarejestrowania się w stanie i rozpoczęcia pobierania podatku.

Aby uzyskać więcej informacji na temat tego, jak firma może ustalić nexus w stanie, odwiedź naszą stronę What is Nexus? FAQ. Aby uzyskać więcej informacji na temat ekonomicznego nexusu i wymagań dla sprzedawców spoza stanu w związku z decyzją Wayfair, odwiedź naszą stronę Zasoby dla Sprzedawców Zdalnych, naszą Tabelę Nexus dla Sprzedawców Zdalnych oraz nasz Przewodnik po Państwach z Ekonomicznym Nexusem.

Jeśli sprzedawca spoza stanu nie ma nexusu, a zatem nie pobiera podatku od sprzedaży, nie oznacza to, że zakup nie podlega opodatkowaniu. Zakupy dokonane przez internet generalnie nie są zwolnione z podatku. Jeśli sprzedawca nie pobiera podatku od sprzedaży, nabywca ma obowiązek zapłacić podatek od użytkowania bezpośrednio do stanu, w którym nieruchomość jest używana, tak długo jak przedmiot podlega opodatkowaniu.

Podatek od użytkowania jest zdefiniowany jako podatek od przechowywania, użytkowania lub konsumpcji przedmiotu lub usługi podlegającej opodatkowaniu, od której nie został zapłacony podatek od sprzedaży. Podatek od użytkowania jest podatkiem uzupełniającym do podatku od sprzedaży i nie ma zastosowania, jeśli podatek od sprzedaży został pobrany.

Istnieją dwa rodzaje podatku od użytkowania – Consumer Use Tax oraz Vendor/Retailer Use Tax. Aby uzyskać więcej informacji odwiedź naszą stronę What is the Difference between Sales Tax and Use Tax? FAQ. Consumer Use Tax jest podatkiem nakładanym na nabywcę i jest on samodzielnie naliczany przez nabywcę od przedmiotów podlegających opodatkowaniu zakupionych w sytuacji, gdy sprzedawca nie pobrał podatku od sprzedaży lub podatku od użytkowania przez sprzedawcę. Nabywca odprowadza ten podatek bezpośrednio do właściwego organu podatkowego. Wiele stanów zawiera obecnie linię na indywidualnej deklaracji podatkowej, aby ułatwić raportowanie podatku od użytkowania.

Vendor lub Retailer Use Tax dotyczy sprzedaży dokonanej przez sprzedawcę klientowi znajdującemu się poza stanem sprzedawcy lub sprzedaży w handlu międzystanowym, jeśli sprzedawca jest zarejestrowany w stanie dostawy. Jest to podatek, który zazwyczaj pobiera detalista spoza stanu klienta.

Niektóre stany wprowadziły wymagania dotyczące powiadamiania i raportowania, które są obowiązkami, jakie może mieć detalista spoza stanu, jeśli dokonuje sprzedaży do stanu, ale nie spełnia żadnych wymagań dotyczących nexus. Wymogi dotyczące zawiadomień i raportowania mówią, że detalista nie może reklamować, promować lub w inny sposób informować, że nie należy się żaden podatek tylko dlatego, że detalista nie ma powiązania z danym stanem. Na każdej fakturze, detalista musi umieścić oświadczenie, które informuje klienta, że nie pobrał podatku, ponieważ nie ma miejsca zamieszkania w danym stanie, ale klient jest winien państwu podatek od użytkowania. Na koniec roku, sprzedawca musi wysłać każdemu klientowi zestawienie sum zakupów i przypomnieć mu o obowiązku odprowadzenia podatku od użytkowania. Detalista jest również zobowiązany do wysłania listy swoich klientów i sumy zakupów do stanu, aby ten mógł lepiej zadbać o ściągalność podatku. Aby zobaczyć, które stany wprowadziły wymagania dotyczące zawiadomień i raportowania, odwiedź naszą Tabelę Nexus dla Sprzedawców Zdalnych.

Szukasz więcej informacji? Sprawdź następujące zasoby:

• Dowiedz się więcej o nexusie i innych ważnych pojęciach dzięki naszemu webinarium na żądanie Sales Tax 101.
• Ściągnij nasz whitepaper Nexus After Wayfair – What You Need to Know.
• Odwiedź naszą tabelę Remote Seller Nexus Chart, aby dowiedzieć się, które stany wprowadziły przepisy dotyczące nexusa dla sprzedawców zdalnych.
• Sprawdź nasz Przewodnik po państwach, w których występuje nexus ekonomiczny, aby zapoznać się ze szczegółową tabelą zasad nexus ekonomicznego w poszczególnych stanach.
• Zwiedź naszą stronę z zasobami dotyczącymi zdalnych sprzedawców, aby zapoznać się z zawiadomieniami państwowymi dotyczącymi sprzedawców spoza stanu, pomocnymi artykułami, filmami wideo i innymi informacjami.