Zgodność z przepisami prawnymi

Zgodność z przepisami prawnymi różni się nie tylko w zależności od branży, ale często także od lokalizacji. Na przykład struktury regulacyjne w zakresie finansów, badań i farmacji w jednym kraju mogą być podobne, ale w innym kraju mogą mieć zupełnie inne niuanse. Te podobieństwa i różnice są często produktem „reakcji na zmieniające się cele i wymagania w różnych krajach, branżach i kontekstach politycznych.”

AustraliaEdit

Główne organy regulacyjne usług finansowych w Australii w zakresie depozytów, ubezpieczeń i emerytur obejmują Bank Rezerw Australii (RBA), Australian Prudential Regulation Authority (APRA), Australian Securities and Investments Commission (ASIC) oraz Australian Competition and Consumer Commission (ACCC). Organy te pomagają zapewnić, że instytucje finansowe spełniają swoje obietnice, że informacje o transakcjach są dobrze udokumentowane oraz że konkurencja jest uczciwa, a jednocześnie chroni konsumentów. APRA w szczególności zajmuje się superannuacją i jej regulacją, w tym nowymi przepisami wymagającymi od powierników funduszy superannuacyjnych wykazania przed APRA, że dysponują odpowiednimi zasobami (ludzkimi, technologicznymi i finansowymi), systemami zarządzania ryzykiem oraz odpowiednimi umiejętnościami i wiedzą fachową do zarządzania funduszem superannuacyjnym, a osoby je prowadzące są „odpowiednie i właściwe”.”

Inne kluczowe organy regulacyjne w Australii obejmują Australian Communications and Media Authority (ACMA) dla nadawania, Internetu i komunikacji; Clean Energy Regulator dla „monitorowania, ułatwiania i egzekwowania zgodności z” energią i systemami emisji dwutlenku węgla; oraz Therapeutic Goods Administration dla leków, urządzeń i leków biologicznych;

Australijskie organizacje starające się zachować zgodność z różnymi przepisami mogą zwrócić się do AS ISO 19600:2015 (który zastępuje AS 3806-2006). Norma ta pomaga organizacjom w zarządzaniu zgodnością, kładąc „nacisk na elementy organizacyjne, które są wymagane do wspierania zgodności”, jednocześnie uznając potrzebę ciągłego doskonalenia.

KanadaEdit

W Kanadzie federalne regulacje dotyczące depozytów, ubezpieczeń i emerytur są zarządzane przez dwa niezależne organy: OSFI na mocy ustawy bankowej oraz FINTRAC, upoważniony przez Proceeds of Crime (Money Laundering) and Terrorist Financing Act, 2001 (PCMLTFA). Grupy te chronią konsumentów, regulują sposób kontrolowania i zarządzania ryzykiem oraz prowadzą dochodzenia w sprawie nielegalnych działań, takich jak pranie pieniędzy i finansowanie terroryzmu. Na poziomie prowincji, każda prowincja utrzymuje indywidualne prawa i agencje. W przeciwieństwie do innych dużych federacji, Kanada nie posiada organu regulacyjnego ds. papierów wartościowych na poziomie rządu federalnego. Prowincjonalne i terytorialne organy regulacyjne współpracują ze sobą w celu koordynacji i harmonizacji regulacji kanadyjskich rynków kapitałowych poprzez Canadian Securities Administrators (CSA).

Inne kluczowe organy regulacyjne w Kanadzie obejmują Canadian Food Inspection Agency (CFIA) dla bezpieczeństwa żywności, zdrowia zwierząt i zdrowia roślin; Health Canada dla zdrowia publicznego; oraz Environment and Climate Change Canada dla środowiska i zrównoważonej energii.

Australijskie organizacje pragnące zachować zgodność z różnymi przepisami mogą zwrócić się do ISO 19600:2014, międzynarodowego standardu zgodności, który „zapewnia wytyczne dotyczące ustanawiania, rozwijania, wdrażania, oceny, utrzymywania i doskonalenia skutecznego i reagującego systemu zarządzania zgodnością w organizacji.” W przypadku bardziej specyficznych wytycznych branżowych, np. instytucji finansowych, kanadyjska norma E-13 Regulatory Compliance Management zapewnia konkretne taktyki zarządzania ryzykiem zgodności.

HolandiaEdit

Sektor finansowy w Holandii jest silnie regulowany. Holenderski Bank Centralny (De Nederlandsche Bank N.V.) jest regulatorem ostrożnościowym, podczas gdy Holenderski Urząd ds. Rynków Finansowych (AFM) jest regulatorem nadzoru behawioralnego nad instytucjami i rynkami finansowymi. Wspólną definicją zgodności jest: „Przestrzeganie zewnętrznych (międzynarodowych i krajowych) praw i regulacji, jak również wewnętrznych norm i procedur w celu ochrony integralności organizacji, jej kierownictwa i pracowników, w celu zapobiegania i kontrolowania ryzyka oraz możliwych szkód wynikających z tych ryzyk zgodności i integralności”.

IndieEdit

W Indiach regulacja zgodności odbywa się w trzech warstwach: Regulacja centralna, stanowa i lokalna. Indie skłaniają się ku regulacji centralnej, zwłaszcza w odniesieniu do organizacji finansowych i funduszy zagranicznych. Regulacje zgodności różnią się w zależności od segmentu przemysłu, a także od położenia geograficznego. Większość regulacji należy do następujących szerokich kategorii: regulacje ekonomiczne, regulacje w interesie publicznym i regulacje środowiskowe. Indie charakteryzują się również słabą zgodnością z przepisami – raporty sugerują, że tylko około 65% firm jest w pełni zgodnych z normami.

SingapurEdit

Monetary Authority of Singapore jest centralnym bankiem Singapuru i finansowym organem regulacyjnym. Zarządza on różnymi statutami odnoszącymi się do pieniędzy, bankowości, ubezpieczeń, papierów wartościowych i sektora finansowego w ogóle, jak również emisji walut.

Wielka BrytaniaEdit

W Wielkiej Brytanii istnieje wiele regulacji, z których część pochodzi z prawodawstwa Unii Europejskiej. Różne obszary są nadzorowane przez różne organy, takie jak Financial Conduct Authority (FCA), Environment Agency, Scottish Environment Protection Agency, Information Commissioner’s Office, Care Quality Commission i inne: patrz Lista organów regulacyjnych w Wielkiej Brytanii.

Ważne kwestie zgodności dla wszystkich organizacji dużych i małych obejmują Data Protection Act 1998 oraz, dla sektora publicznego, Freedom of Information Act 2000.

Zgodność finansowaEdit

U.K. Corporate Governance Code (dawniej Combined Code) jest wydawany przez Financial Reporting Council (FRC) i „ustanawia standardy dobrych praktyk w odniesieniu do przywództwa i skuteczności zarządu, wynagrodzeń, odpowiedzialności i relacji z akcjonariuszami.” Wszystkie spółki notowane na giełdzie papierów wartościowych Premium w Wielkiej Brytanii są zobowiązane na mocy Regulaminu notowań do przedstawienia w swoim rocznym raporcie i sprawozdaniu finansowym informacji o tym, w jaki sposób zastosowały Combined Code. (Kodeks jest zatem najbardziej podobny do amerykańskiej ustawy Sarbanesa-Oxleya.)

Ramy prawne Wielkiej Brytanii wymagają, aby wszystkie spółki notowane na giełdzie przedstawiały określone treści w podstawowych sprawozdaniach finansowych, które muszą znaleźć się w raporcie rocznym, w tym w bilansie, rachunku zysków i strat oraz zestawieniu zmian w kapitale własnym, jak również w rachunku przepływów pieniężnych, zgodnie z wymogami międzynarodowych standardów rachunkowości. Pokazuje również relacje, jakie istnieją pomiędzy udziałowcami, zarządem i niezależnymi zespołami audytorów. Sprawozdania finansowe muszą być sporządzane z zastosowaniem określonego zestawu zasad i regulacji, stąd uzasadnienie dla umożliwienia spółkom stosowania przepisów prawa spółek, międzynarodowych standardów sprawozdawczości finansowej (IFRS), a także przepisów giełdowych Wielkiej Brytanii zgodnie z zaleceniami FCA. Jest również możliwe, że akcjonariusze mogą nie rozumieć danych liczbowych przedstawionych w różnych sprawozdaniach finansowych, stąd jest niezwykle ważne, aby rada nadzorcza dostarczyła noty o zasadach rachunkowości, jak również inne noty wyjaśniające, aby pomóc im lepiej zrozumieć sprawozdanie.