Zrozumienie roli założyciela

Trusts

Rola trustu uznaniowego

Podstawową rolą trustu uznaniowego jest zapewnienie ochrony aktywów grupie osób, które są głównymi beneficjentami trustu (a także umożliwienie tym beneficjentom uzyskania oszczędności podatkowych dzięki podziałowi dochodu).

Osadnik ma ważną rolę do odegrania w przypadku trustu dyskrecjonalnego w zapewnieniu, że ten cel ochrony aktywów jest spełniony.

Rola osadnika

Osadnik musi przekazać rozliczoną sumę powiernikowi, aby była ona przechowywana zgodnie z warunkami trustu na rzecz beneficjentów. Powiernik musi wydać pokwitowanie, aby odnotować, że tak się stało. Jest to moment, w którym trust zostaje utworzony, ponieważ poprzez wykonanie aktu powierniczego i przekazanie ustalonej sumy:

1. Osadnik powierzył powiernikowi zarządzanie majątkiem powierniczym;
2. Osadnik określił dla powiernika, które osoby należą do klasy beneficjentów, jak określono w akcie powierniczym; i
3. powiernik zgodził się działać.

Osadnik wycofuje się z sytuacji.

Dlaczego rola założyciela powinna być ograniczona do ustanowienia trustu?

Istnieją implikacje podatkowe na mocy Ustawy o podatku dochodowym z 1936 r. (Income Tax Assessment Act 1936), gdy założyciel tworzy trust i:

• ma prawo do odwołania lub zmiany trustu w celu uzyskania korzyści z dochodu uzyskanego przez powiernika lub odebrania majątku trustu; lub
• dochód trustu jest płatny na rzecz małoletnich dzieci założyciela.

W takim przypadku, powiernik trustu zostanie oceniony przez ATO jako osoba zobowiązana do zapłaty podatku dochodowego od dochodu trustu, a nie podatku dochodowego w rękach beneficjentów trustu, którym wypłacane są wypłaty.

Z tego powodu, zaleca się ograniczenie roli osadnika w funduszu powierniczym do początkowego ustanowienia funduszu powierniczego i wypłaty ustalonej sumy. Aby uniknąć wrażenia, że oświadczenie założyciela o powołaniu trustu jest odwołalne, założyciel nie powinien być powiązany z powiernikiem i beneficjentami trustu.

Z tego powodu umowa Cleardocs discretionary trust deed wyraźnie zabrania założycielowi (lub jego dzieciom) bycia beneficjentem trustu lub w inny sposób otrzymywania korzyści z trustu.

Więcej informacji od Maddocks

Aby uzyskać więcej informacji, skontaktuj się z Maddocks pod numerem (03) 9258 3555 i poproś o rozmowę z członkiem zespołu Commercial.

Więcej informacji Cleardocs na pokrewne tematy

Możesz przeczytać wcześniejsze artykuły ClearLaw na szereg tematów związanych z trustami.

Zamów pakiety Cleardocs dotyczące trustów

• Discretionary (Family) Trust
• Discretionary Trust – wyłączeni beneficjenci
• ABN Registration – trust
• Unit Trust – stały
• Unit Trust – niestały
• Hybrid Trust
• Change of Trustee Discretionary Trust
• Change of Trustee Unit Trust
• Discretionary Trust Distribution Minute