Bonus Time: How Bonuses Are Taxed and Treated by the IRS
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Bónus são uma excelente forma de motivar os empregados e recompensar os melhores desempenhos. Contudo, os bónus podem também alterar rapidamente a declaração de impostos e o montante de impostos inicialmente retidos, dependendo do pagamento.
Os bónus são tratados como rendimentos regulares ou são seleccionados para tratamento fiscal especial? Alguns tipos de bónus são mais favoráveis do que outros? E há alguma forma de minimizar o impacto fiscal da obtenção de um bónus? Estas questões são exploradas abaixo.
Bónus considerados “salários suplementares?”
O IRS esforça-se por categorizar diferentes tipos de rendimentos e tratá-los de forma diferente, e os bónus são outro exemplo disso. Aos olhos do IRS, os bónus são tipicamente categorizados como “salários suplementares”. Como um resumo da Universidade de Minnesota explica:
“O IRS define os salários suplementares como remunerações pagas para além dos salários regulares do empregado que incluem, mas não se limitam a, indemnização por cessação de funções ou despedimento, férias, retroactivos, bónus, despesas de mudança, horas extraordinárias, benefícios marginais tributáveis, e comissões”
Assim, os bónus (tal como outros salários suplementares) são tratados de forma diferente do que os salários ou rendimentos salariais normais quando se trata de impostos retidos no momento do pagamento. Há duas maneiras de reter impostos do seu bónus: o método da percentagem e o método agregado. Que método é aplicado ao seu bónus? Vamos descobrir.
O Método das Percentagens: O IRS especifica uma “taxa suplementar” fixa de 25%, o que significa que qualquer salário suplementar (incluindo os bónus) deve ser tributado nesse montante. Se receber um bónus de $5.000, segundo esta regra, $1.250 (25% de $5.000) vai directamente para o IRS. Usando esta abordagem, o montante do seu bónus, seja ele qual for, é “discriminado” do resto dos seus rendimentos e tributado directamente. Os empregadores escolhem frequentemente o método da percentagem porque é mais fácil tributar todo o bónus a uma taxa uniforme. Na maioria dos casos, isto é ideal do seu ponto de vista como receptor do bónus e também como contribuinte. O método agregado (descrito abaixo), para além de ser mais demorado e laborioso para os empregadores, pode dar uma maior dentada fiscal aos seus pagamentos de bónus.
O Método Agregado: Ao contrário do método percentual muito mais simples, o método agregado é utilizado quando o seu empregador paga o seu bónus (digamos, $5.000) com o seu pagamento regular mais recente. Depois, determinam o montante normal da retenção com base nas tabelas de retenção do IRS para a soma de ambos os montantes, subtraem o que já foi retido do seu último pagamento, e retêm o resto do montante do bónus.
O problema com esta abordagem é que em vez de os impostos serem retidos a uma taxa fixa de 25%, e tendo essa taxa de 25% aplicável apenas ao montante do bónus, os impostos são retidos a uma taxa quase certamente mais elevada sobre o montante combinado do seu pagamento normal e do bónus. O resultado: uma obrigação fiscal global mais elevada inicialmente para o mesmo montante de rendimento.
Também, se o seu bónus o coloca num escalão fiscal mais elevado este ano, e espera ganhar menos no próximo ano, veja se o seu empregador pode adiar o seu bónus para baixar a sua factura fiscal este ano.
E se o meu bónus exceder $1 milhão?
E os bónus empresariais de topo, como os que excedem $1 milhão ou mais? Estes são indicados para impostos mais elevados. Se receber um bónus de mais de $1 milhão, o seu empregador deve reter 39,6% do montante acima de $1 milhão, bem como os 25% padrão do montante abaixo de $1 milhão. Em suma, se não gostar dos bónus que os executivos de topo recebem, pode ter conforto em saber qual é o tamanho de uma mordidela que o IRS leva!
Não importa o método utilizado para reter impostos do seu bónus no pagamento, não entre em pânico. Lembre-se, os impostos podem ser retidos do seu bónus a uma taxa de imposto mais elevada no momento do pagamento, mas quando apresenta os seus impostos no momento do pagamento, a sua taxa de imposto real é baseada no seu rendimento tributável total e na taxa de imposto real global, que pode ser mais baixa. Dependendo do seu rendimento tributável, taxa de imposto real e deduções e créditos fiscais elegíveis, poderá obter parte do dinheiro retido sob a forma de um reembolso de imposto.
Não se preocupe em recordar todas estas informações, a TurboTax fará perguntas simples sobre si e dar-lhe-á as deduções e créditos fiscais aos quais é elegível.
Terá a sorte de obter um bónus? Que método fiscal utilizará o seu empregador?
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