Quais são os benefícios fiscais de uma LLC?

Uma das formas mais populares de organizar um negócio é como uma empresa de responsabilidade limitada, também conhecida como LLC. As SRL exigem menos papelada do que as empresas C e S, ao mesmo tempo que dão aos proprietários algumas das mesmas protecções contra serem responsabilizados pessoalmente por quaisquer acções da empresa. Mas a verdadeira vantagem deste título vem sob a forma de benefícios fiscais. As SRLs dão aos proprietários de empresas uma flexibilidade significativamente maior do imposto federal sobre o rendimento do que uma empresa individual, sociedade e outras formas populares de organização empresarial.

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Qual é o principal benefício fiscal de uma SRL?

O conceito chave associado à tributação de uma SRL é a transmissão. Isto descreve a forma como os lucros da SRL podem ser passados directamente para o proprietário ou proprietários, sem ter de pagar primeiro os impostos federais sobre o rendimento das empresas. Propriedades e sociedades unipessoais também pagam impostos como entidades de passagem. Estas empresas não pagam, elas próprias, impostos federais sobre o rendimento. Em vez disso, os seus ganhos são passados directamente para os seus proprietários, que pagam impostos sobre eles às suas taxas individuais de imposto sobre o rendimento.

Esta situação é diferente das empresas normais C, que estão sujeitas a dupla tributação. Mais especificamente, a corporação deve pagar impostos sobre os seus rendimentos. Depois, quaisquer distribuições aos seus proprietários são também tributadas como rendimento individual. Claramente, evitar a dupla tributação pode, a longo prazo, poupar dinheiro significativo. Este é um dos principais benefícios fiscais de uma LLC.

Flexibilidade Fiscal de uma LLC

Uma característica importante de uma LLC é que o Internal Revenue Service (IRS) permite aos proprietários de empresas escolher a forma como a sua empresa será tributada. Podem optar por ser tributados como um único proprietário, uma sociedade em nome colectivo, uma sociedade S ou uma sociedade C. Escolhem a forma como serão tributados através do preenchimento do Formulário 8832.

Existem algumas limitações nas escolhas acima mencionadas. Uma SRL com vários proprietários não pode escolher ser tributada como proprietário único, por exemplo. O IRS tributará automaticamente uma SRL como uma sociedade se tiver mais do que um proprietário. Pode saber mais sobre as regras de tributação das SRLs no Formulário 3402, cobrindo a tributação das SRLs.

• LLC como Sociedade Unipessoal: Se optar por estabelecer a sua LLC como proprietário único, terá de declarar os lucros ou perdas que a empresa gera na sua declaração de impostos pessoal. Apresentará um formulário de declaração de imposto individual 1040 juntamente com, normalmente, um formulário de lucros ou perdas da empresa Schedule C para a LLC.
• LLC como Sociedade C: Se escolher que a sua LLC seja tributada como sociedade C, deverá apresentar o Formulário 1120 de declaração de imposto sobre as sociedades. A corporação terá de pagar um imposto sobre os lucros. Os membros relatarão qualquer destes rendimentos que lhes seja transmitido nas suas declarações de impostos individuais como dividendos ou juros e, mais uma vez, pagarão impostos sobre os mesmos. Note-se que se a sociedade C não transmitir alguns ou todos os seus rendimentos aos membros, estes não terão de pagar imposto sobre esses rendimentos.

li> LLC como uma S Corporation: LLCs constituídas como sociedades S apresentam um Formulário 1120S mas não pagam qualquer imposto sobre o rendimento das sociedades. Em vez disso, os accionistas da SRL declaram a sua parte do rendimento nas suas declarações de impostos pessoais. Isto evita a dupla tributação.li> Multi-Owner LLCs as a Partnership: A SRL apresentará um formulário 1065 de declaração de parceria. Cada proprietário pagará impostos de acordo com a sua parte dos lucros ou perdas, reportando isto no Formulário 1040 e num Schedule K-1.

Tax Limites de uma LLC

É importante ter em mente que a organização como uma LLC não significa que não pagará quaisquer impostos. Terá ainda de pagar impostos sobre o rendimento da LLC à sua taxa normal de imposto individual. A diferença: A LLC, dependendo de como a organizou, poderá não ter de pagar primeiro impostos sobre o negócio.

Salários não semelhantes recebidos de um empregador, os rendimentos de uma LLC não estão sujeitos a retenção na fonte. Por sua vez, terá de apresentar trimestralmente os pagamentos de impostos sobre o seu estimado imposto de renda federal. Algumas autoridades fiscais estaduais podem também envolver-se, tributando directamente os rendimentos da SRL. Por outro lado, algumas cobram taxas para LLCs.

Existem alguns limites ao que pode fazer com uma LLC quando se trata de deduzir algumas despesas. Especificamente, poderá não ser possível deduzir benefícios como seguros de saúde e de vida, o que poderá ser possível se se organizar como uma corporação C. Se a sua LLC lhe proporcionar estes tipos de benefícios, poderá ter de pagar impostos sobre eles.

Bottom Line

As sociedades de responsabilidade limitada oferecem aos empresários flexibilidade na escolha da forma como o seu rendimento empresarial será tributado a nível federal. Pode também criá-las a custos mais baixos e com menos aborrecimentos do que uma empresa C, por exemplo. Além disso, ainda dão aos proprietários alguma protecção contra reclamações de responsabilidade, como as corporações fazem. Se estiver a considerar como organizar o seu negócio, uma LLC pode ser uma das opções a considerar.

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