Bonus Time: How Bonuses Are Taxed and Treated by the IRS
asbbaines 
Bonussen zijn een uitstekende manier om werknemers te motiveren en toppresteerders te belonen. Maar bonussen kunnen ook snel leiden tot een andere belastingaangifte en een ander belastingbedrag dat moet worden ingehouden, afhankelijk van de uitbetaling.
Worden bonussen behandeld als gewone inkomsten of krijgen ze een speciale fiscale behandeling? Zijn sommige soorten bonussen gunstiger dan andere? En zijn er manieren om de belastinggevolgen van een bonus te minimaliseren? Deze vragen worden hieronder behandeld.
Worden bonussen beschouwd als “aanvullend loon?”
De Belastingdienst doet veel moeite om verschillende soorten inkomsten te categoriseren en verschillend te behandelen, en bonussen zijn daar een voorbeeld van. In de ogen van de IRS worden bonussen doorgaans gecategoriseerd als “aanvullend loon”. Zoals een samenvatting van de Universiteit van Minnesota uitlegt:
“De IRS definieert aanvullend loon als compensatie die wordt betaald naast het reguliere loon van de werknemer, met inbegrip van, maar niet beperkt tot, ontslagvergoeding, vakantiegeld, achterstallig loon, bonussen, verhuiskosten, overwerk, belastbare secundaire arbeidsvoorwaarden en commissies.”
Als zodanig worden bonussen (net als andere aanvullende lonen) anders behandeld dan gewoon loon of salaris inkomsten als het gaat om belastingen die worden ingehouden bij uitbetaling. Er zijn twee manieren om belasting op uw bonus in te houden: de percentage-methode en de samentellingsmethode. Welke methode wordt toegepast op je bonus? Dat zoeken we uit.
De procentuele methode: De IRS specificeert een vast “toeslagtarief” van 25%, wat betekent dat elk aanvullend loon (inclusief bonussen) in dat bedrag moet worden belast. Als u een bonus van $5.000 ontvangt, gaat volgens deze regel $1.250 (25% van $5.000) rechtstreeks naar de IRS. Met deze aanpak wordt het bedrag van uw bonus, wat het ook is, “apart gezet” van de rest van uw inkomen en direct belast. Werkgevers kiezen vaak voor de percentagemethode omdat het gemakkelijker is om de hele bonus tegen een uniform tarief te belasten. In de meeste gevallen is dit ook ideaal vanuit uw standpunt als bonusontvanger en belastingbetaler. De geaggregeerde methode (hieronder beschreven) is niet alleen tijdrovender en bewerkelijker voor werkgevers, maar kan ook een grotere fiscale hap uit uw bonusbetalingen nemen.
De geaggregeerde methode: In tegenstelling tot de veel eenvoudigere percentagemethode, wordt de samentellingsmethode gebruikt wanneer uw werkgever uw bonus (bijvoorbeeld $5.000) uitbetaalt met uw meest recente reguliere loonstrook. Dan bepaalt hij de normale inhouding op basis van de IRS inhoudingstabellen voor de som van beide bedragen, trekt daarvan af wat al is ingehouden op je laatste loonstrookje, en houdt de rest in op het bonusbedrag.
Het probleem met deze aanpak is dat in plaats van dat er een vast tarief van 25% wordt ingehouden, en dat dat tarief van 25% alleen van toepassing is op het bonusbedrag, er belasting wordt ingehouden tegen wat vrijwel zeker een hoger tarief is op het gecombineerde bedrag van je normale loon en de bonus. Het resultaat: een hogere totale belastingverplichting in eerste instantie voor hetzelfde bedrag aan inkomsten.
Ook, als uw bonus u dit jaar in een hogere belastingschijf brengt, en u verwacht volgend jaar minder te verdienen, kijk dan of uw werkgever uw bonus kan uitstellen om uw belastingrekening dit jaar te verlagen.
Wat als mijn bonus meer dan 1 miljoen dollar bedraagt?
Hoe zit het met hoge bedrijfsbonussen, zoals die van meer dan 1 miljoen dollar of meer? Deze zijn uitgekozen voor hogere belastingen. Als u een bonus van meer dan 1 miljoen dollar ontvangt, moet uw werkgever 39,6% van het bedrag boven 1 miljoen dollar inhouden, evenals de standaard 25% van het bedrag onder 1 miljoen dollar. Kortom, als u een hekel hebt aan de enorme bonussen die topmanagers ontvangen, kunt u gerust zijn: de belastingdienst neemt een grote hap!
Of er bij de uitbetaling van uw bonus nu ook belasting wordt ingehouden, geen paniek. Het kan zijn dat er bij de uitbetaling een hoger belastingtarief op uw bonus wordt ingehouden, maar wanneer u belastingaangifte doet, wordt uw werkelijke belastingtarief gebaseerd op uw totale belastbare inkomen en uw totale werkelijke belastingtarief, dat lager kan zijn. Afhankelijk van uw belastbaar inkomen, werkelijke belastingtarief, en in aanmerking komende fiscale aftrekposten en kredieten kunt u een deel van het ingehouden geld terug krijgen in de vorm van een belastingteruggave.
Maakt u zich geen zorgen over het onthouden van al deze informatie in de belastingtijd, zal TurboTax u eenvoudige vragen stellen over u en u de fiscale aftrekposten en kredieten geven waarvoor u in aanmerking komt.
Bent u gelukkig genoeg om een bonus te krijgen? Welke belastingmethode zal uw werkgever gebruiken?
Krijg vandaag nog uw maximale belastingteruggave met TurboTax
Gratis startenTeken in