Bonus Time: How Bonuses Are Taxed and Treated by the IRS

Bonusy są doskonałym sposobem na motywowanie pracowników i nagradzanie osób osiągających najlepsze wyniki. Jednakże, premie mogą również szybko zmienić zeznanie podatkowe pracownika oraz wysokość podatków potrącanych w zależności od wysokości wypłaty.

Czy premie są traktowane jako zwykły dochód czy też są wyodrębnione do specjalnego traktowania podatkowego? Czy niektóre rodzaje premii są bardziej korzystne niż inne? I czy istnieją sposoby na zminimalizowanie skutków podatkowych otrzymania premii? Te pytania zostały omówione poniżej.

Czy premie są uważane za „dodatkowe wynagrodzenie?”

Inspektor podatkowy IRS zadaje sobie wiele trudu, aby skategoryzować różne rodzaje dochodu i traktować je w różny sposób, a premie są tego kolejnym przykładem. W oczach IRS, premie są zazwyczaj kategoryzowane jako „dodatkowe wynagrodzenie”. Jak wyjaśnia podsumowanie University of Minnesota:

„IRS definiuje dodatkowe wynagrodzenie jako rekompensatę wypłacaną dodatkowo do regularnego wynagrodzenia pracownika, która obejmuje, ale nie jest ograniczona do odprawy lub wynagrodzenia za zwolnienie, wynagrodzenia za urlop, zaległego wynagrodzenia, premii, kosztów przeprowadzki, nadgodzin, podlegających opodatkowaniu świadczeń dodatkowych i prowizji.”

Jako takie, premie (jak inne dodatkowe wynagrodzenia) są traktowane inaczej niż zwykłe wynagrodzenie, jeśli chodzi o podatki potrącane przy wypłacie. Istnieją dwa sposoby potrącania podatku od premii: metoda procentowa i metoda łączna. Która metoda zostanie zastosowana do Twojej premii? Dowiedzmy się.

Metoda procentowa: IRS określa płaską „stawkę uzupełniającą” w wysokości 25%, co oznacza, że wszelkie dodatkowe wynagrodzenia (w tym premie) powinny być opodatkowane w tej wysokości. Jeśli otrzymasz premię w wysokości $5,000, zgodnie z tą zasadą, $1,250 (25% z $5,000) idzie prosto do IRS. Przy takim podejściu, kwota premii, niezależnie od jej wysokości, jest „wyodrębniona” z reszty dochodu i opodatkowana bezpośrednio. Pracodawcy często wybierają metodę procentową, ponieważ łatwiej jest opodatkować całą premię według jednolitej stawki. W większości przypadków jest to idealne rozwiązanie zarówno z punktu widzenia pracownika jako odbiorcy premii, jak i podatnika. Metoda łączona (opisana poniżej), oprócz tego, że jest bardziej czasochłonna i pracochłonna dla pracodawców, może spowodować większe uszczuplenie podatkowe Twoich premii.

Metoda łączona: W przeciwieństwie do znacznie prostszej metody procentowej, metoda łączna jest stosowana, gdy pracodawca wypłaca premię (powiedzmy $5,000) wraz z ostatnią regularną wypłatą. Następnie określa normalną kwotę potrącenia w oparciu o tabele IRS dla sumy obu kwot, odejmuje to, co zostało już potrącone z ostatniej wypłaty i potrąca resztę z kwoty bonusu.

Problem z tym podejściem polega na tym, że zamiast potrącania podatku w stałej wysokości 25%, a stawka 25% odnosi się tylko do kwoty bonusu, podatek jest potrącany w prawie na pewno wyższej stawce od połączonej kwoty normalnego wynagrodzenia i bonusu. Rezultat: wyższe ogólne zobowiązanie podatkowe za ten sam dochód.

Jeśli twoja premia stawia cię w wyższym progu podatkowym w tym roku, a spodziewasz się, że w przyszłym roku będziesz zarabiał mniej, sprawdź czy twój pracodawca może odroczyć twoją premię, aby obniżyć twój rachunek podatkowy w tym roku.

Co jeśli moja premia przekracza $1 milion?

Co z wysokimi premiami korporacyjnymi, takimi jak te przekraczające $1 milion lub więcej? Są one szczególnie narażone na wyższe podatki. Jeśli otrzymasz premię w wysokości ponad $1 miliona, twój pracodawca musi potrącić 39.6% od kwoty powyżej $1 miliona, jak również standardowe 25% od kwoty poniżej $1 miliona. Krótko mówiąc, jeśli nie podobają ci się ogromne bonusy, które otrzymują najwyżsi rangą dyrektorzy, możesz pocieszyć się wiedząc, jak duży kąsek bierze na siebie IRS!

Niezależnie od tego, jaka metoda jest używana do potrącania podatków z twojego bonusu przy wypłacie, nie wpadaj w panikę. Pamiętaj, że przy wypłacie premia może być opodatkowana wyższą stawką podatkową, ale kiedy składasz zeznanie podatkowe, Twoja rzeczywista stawka podatkowa jest oparta na Twoim całkowitym dochodzie podlegającym opodatkowaniu i ogólnej rzeczywistej stawce podatkowej, która może być niższa. W zależności od Twojego dochodu do opodatkowania, rzeczywistej stawki podatkowej oraz kwalifikujących się odliczeń i ulg podatkowych, możesz otrzymać część odłożonych pieniędzy z powrotem w formie zwrotu podatku.

Nie martw się o zapamiętanie tych wszystkich informacji w czasie składania zeznania podatkowego, TurboTax zada Ci proste pytania na Twój temat i poda Ci odliczenia i ulgi podatkowe, do których jesteś uprawniony.

Masz szczęście otrzymać premię? Którą metodę podatkową zastosuje Twój pracodawca?