Que se passe-t-il pendant le processus d’homologation?
L’homologation est le processus supervisé par le tribunal pour authentifier une dernière volonté et un testament si le défunt en a fait un. Il comprend la localisation et la détermination de la valeur des biens de la personne, le paiement de ses dernières factures et de ses impôts, et la distribution du reste de la succession à ses bénéficiaires légitimes.
Quand le processus d’homologation est-il nécessaire ?
Chaque État a mis en place des lois spécifiques pour déterminer ce qui est nécessaire pour homologuer une succession. Ces lois sont incluses dans les « codes d’homologation » de la succession, ainsi que les lois pour la « succession ab intestat », lorsque quelqu’un meurt sans testament.
Dans les cas où il n’y a pas de testament, l’homologation est toujours nécessaire pour payer les dernières factures du défunt et distribuer sa succession.Les étapes à suivre sont généralement très similaires, qu’il existe ou non un testament – même si les lois régissant l’homologation peuvent varier d’un État à l’autre.
Authentifier le dernier testament
La plupart des États ont des lois en place qui exigent que toute personne en possession du testament du défunt le dépose auprès du tribunal d’homologation dès que cela est raisonnablement possible. Une demande ou pétition pour ouvrir l’homologation de la succession est généralement faite en même temps. Il est parfois nécessaire de déposer également le certificat de décès, en même temps que le testament et la pétition.
Compléter et soumettre la pétition ne doit pas être un défi intimidant. De nombreux tribunaux d’État fournissent des formulaires à cet effet.
Si le défunt a laissé un testament, le juge des successions confirmera sa validité. Cela peut impliquer une audience au tribunal, et un avis d’audience doit être donné à tous les bénéficiaires énumérés dans le testament ainsi qu’aux héritiers – ceux qui hériteraient en vertu de la loi si aucun testament n’existait.
L’audience donne à toutes les personnes concernées l’occasion de s’opposer à l’admission du testament à l’homologation – peut-être parce qu’il n’est pas rédigé correctement ou parce que quelqu’un est en possession d’un testament plus récent. Quelqu’un pourrait également s’opposer à la nomination de l’exécuteur désigné dans le testament pour gérer la succession.
Pour déterminer si le testament soumis est la vraie affaire, le tribunal s’appuie sur des témoins. De nombreux testaments comprennent ce que l’on appelle des « affidavits autoproclamés » dans lesquels le défunt et les témoins signent un affidavit en même temps que le testament est signé et attesté, ce qui est suffisant pour le tribunal.
Sans cela, cependant, un ou plusieurs des témoins du testament pourraient être tenus de signer une déclaration sous serment ou de témoigner devant le tribunal qu’ils ont vu le défunt signer le testament et que le testament en question est bien celui qu’ils ont vu signer.
Nomination de l’exécuteur ou d’un représentant personnel
Le juge nommera également un exécuteur, aussi parfois appelé représentant personnel ou administrateur. Cette personne supervisera le processus d’homologation et réglera la succession.
Le choix du défunt pour un exécuteur est généralement inclus dans le testament. Le tribunal nommera le plus proche parent s’il n’a pas laissé de testament – généralement le conjoint survivant ou un enfant adulte. Cette personne n’est pas obligée de servir. Elle peut refuser et le tribunal désignera alors quelqu’un d’autre.
L’exécuteur nommé recevra des « lettres testamentaires » du tribunal – une façon fantaisiste et légale de dire qu’il recevra des documents lui permettant d’agir et de conclure des transactions au nom de la succession. Cette documentation est parfois appelée » lettres d’autorité » ou » lettres d’administration « .
Dépôt d’une caution
Il pourrait être nécessaire pour l’exécuteur de déposer une caution avant qu’il puisse accepter les lettres et agir pour la succession, bien que certains testaments comprennent des dispositions indiquant que cela n’est pas nécessaire.
Le cautionnement agit comme une police d’assurance qui se déclenchera pour rembourser la succession au cas où l’exécuteur commettrait une erreur grave – intentionnellement ou non – qui porterait un préjudice financier à la succession et, par extension, à ses bénéficiaires.
Les bénéficiaires peuvent choisir de rejeter à l’unanimité l’exigence de cautionnement dans certains États, mais c’est une règle inflexible dans d’autres, notamment si l’exécuteur testamentaire finit par être quelqu’un d’autre que la personne désignée dans le testament ou s’il vit hors de l’État.
La localisation des biens du défunt
La première tâche de l’exécuteur consiste à localiser et à prendre possession de tous les biens du défunt afin de pouvoir les protéger pendant le processus d’homologation. Cela peut nécessiter pas mal de temps et de recherches. Certaines personnes possèdent des biens dont elles n’ont parlé à personne, même à leur conjoint, et ces biens peuvent ne pas être délimités dans leur testament.
L’exécuteur doit faire la chasse aux biens cachés, généralement en examinant les polices d’assurance, les déclarations de revenus et d’autres documents.
Dans le cas des biens immobiliers, on ne s’attend pas à ce que l’exécuteur s’installe dans la résidence ou l’immeuble et y reste tout au long du processus d’homologation pour les » protéger « . Mais il doit s’assurer que les taxes foncières sont payées, que l’assurance est maintenue à jour et que tout paiement hypothécaire est effectué pour éviter la saisie afin que la propriété ne soit pas perdue.
L’exécuteur pourrait cependant littéralement prendre possession d’autres biens, comme des objets de collection ou même des véhicules, en les plaçant dans un endroit sûr. Il recueillera tous les relevés et autres documents concernant les comptes bancaires et d’investissement, ainsi que les actions et les obligations.
Détermination des valeurs à la date du décès
Il faut déterminer les valeurs à la date du décès pour les biens du défunt, ce qui se fait généralement par le biais des relevés de compte et des évaluations. Le tribunal nommera des évaluateurs dans certains États, mais dans d’autres, l’exécuteur peut choisir quelqu’un.
De nombreux États exigent que l’exécuteur soumette un rapport écrit au tribunal, énumérant tout ce que le défunt possédait avec la valeur de chaque actif, ainsi qu’une note indiquant comment cette valeur a été obtenue.
Identification et notification des créanciers
Les créanciers du défunt doivent être identifiés et notifiés du décès. La plupart des États exigent que l’exécuteur publie un avis de décès dans un journal local pour alerter les créanciers inconnus.
Les créanciers disposent généralement d’une période limitée après la réception de l’avis pour faire des réclamations contre la succession pour toute somme due. Le délai exact peut varier selon les États.
L’exécuteur peut rejeter les réclamations s’il a des raisons de croire qu’elles ne sont pas valides. Le créancier pourrait alors demander au tribunal qu’un juge d’homologation décide si la créance doit être payée.
Paiement des dettes du défunt
Les créances valides des créanciers sont alors payées. L’exécuteur utilisera les fonds de la succession pour payer toutes les dettes et les dernières factures du défunt, y compris celles qui auraient pu être engagées pendant la dernière maladie.
Préparation et dépôt des déclarations de revenus
L’exécuteur déposera les dernières déclarations de revenus des particuliers du défunt pour l’année de son décès. Il déterminera si la succession est redevable d’un impôt sur les successions et, le cas échéant, déposera également ces déclarations d’impôt. Tout impôt dû est également payé à partir des fonds de la succession.
Cela peut parfois nécessiter de liquider des actifs pour réunir l’argent. Les impôts sur les successions sont généralement dus dans les neuf mois suivant la date de décès du défunt.
Distribution de la succession
Quand toutes ces étapes sont terminées, l’exécuteur peut demander au tribunal l’autorisation de distribuer ce qui reste des actifs du défunt aux bénéficiaires désignés dans le testament. Cela nécessite généralement l’autorisation du tribunal, qui n’est généralement accordée qu’après que l’exécuteur a soumis une comptabilité complète de chaque transaction financière qu’il a engagée tout au long du processus d’homologation.
Certains États permettent aux bénéficiaires de la succession de renoncer collectivement à cette exigence de comptabilité s’ils sont tous d’accord pour dire qu’elle n’est pas nécessaire. Sinon, l’exécuteur devra énumérer et expliquer chacune des dépenses payées et tous les revenus gagnés par la succession. Certains États fournissent des formulaires pour faciliter ce processus.
Si le testament comprend des legs à des mineurs, l’exécuteur pourrait également être chargé de mettre en place une fiducie pour accepter la possession de ces legs, car les mineurs ne peuvent pas posséder leurs propres biens.
Dans d’autres cas et avec des bénéficiaires adultes, des actes et autres documents de transfert doivent être rédigés et déposés auprès des fonctionnaires appropriés de l’État ou du comté pour finaliser les legs.
Les successions » ab intestat »
Une succession ab intestat est une succession dans laquelle le défunt n’a pas laissé de testament valide – soit il n’en a jamais fait, soit le testament n’est pas accepté comme valide par le tribunal d’homologation en raison d’une erreur dans le document ou parce qu’un héritier l’a contesté avec succès.
La différence la plus importante est qu’en l’absence d’un testament faisant connaître leurs souhaits, les biens du défunt seront transmis aux parents les plus proches dans un ordre déterminé par la loi de l’État.
Disclaimer : Cet article ne doit pas être interprété comme un conseil juridique. Avant de prendre toute décision importante relative à son contenu, vous devriez envisager de demander l’avis d’un avocat agréé qui se spécialise dans le droit successoral pour votre état particulier
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