Le implicazioni fiscali dell’apertura di un conto bancario estero

Per gli americani che detengono beni presso istituzioni straniere, per qualsiasi motivo, le ramificazioni fiscali sono un’area di seria preoccupazione. L’Internal Revenue Service (IRS) tratta il denaro tenuto in banche straniere in modo diverso dal denaro tenuto in conti bancari nazionali. Per dirla senza mezzi termini, non gli piace che i cittadini statunitensi abbiano conti offshore o all’estero – soprattutto per paura di non essere in grado di prendere le entrate da tali conti – e quindi scoraggiano la pratica.

E francamente, la maggior parte delle banche straniere oggi non vogliono depositi da cittadini statunitensi, nemmeno quelli nelle destinazioni tradizionali, come Svizzera e Regno Unito. La loro riluttanza è dovuta alla maggiore aggressività dell’IRS e del Dipartimento di Giustizia (DOJ). Le banche straniere sono disposte a dedicare solo tanto tempo ed energia per corteggiare i clienti americani, e pochissime hanno il tipo di dipartimento di conformità che può gestire i complessi regolamenti statunitensi e l’aumento del controllo.

Gli americani che vogliono aprire conti bancari all’estero dovrebbero considerare questi ostacoli e fare ciò che possono per chiarire i problemi di credito o altre bandiere di rischio. Il semplice fatto di essere un cittadino americano soggetto alla tassazione dell’IRS può far esitare una banca estera, quindi è una buona idea sembrare meno rischioso a livello individuale.

Doppia tassazione degli espatriati statunitensi

. Expatriates

A differenza di quasi tutti gli altri paesi del pianeta, il governo americano tassa i suoi cittadini sul reddito guadagnato in qualsiasi parte del mondo, anche se l’attività ha avuto luogo esclusivamente sul suolo straniero, con capitali stranieri e con partner commerciali stranieri. Infatti, gli Stati Uniti sono l’unica nazione sviluppata che tassa l’attività globale.

Ciò significa che un americano espatriato che vive e lavora in Germania, per esempio, deve pagare le tasse sul reddito sia al governo tedesco che al governo federale statunitense. Se il lavoratore americano deposita i suoi guadagni mensili in una banca tedesca, l’IRS può concedersi l’accesso a quel conto per raccogliere le tasse. Ci sono alcune disposizioni di sgravio, compreso un credito parziale per le tasse estere pagate sul reddito d’oltremare, ma sono spesso insufficienti.

Non tutti i titolari di conti esteri si impegnano in attività economiche all’estero, il che significa che non devono preoccuparsi di questa doppia tassazione. Tuttavia, i lavoratori e gli investitori interessati devono presentare le dichiarazioni all’IRS.

FinCEN Form 114

Siccome i conti esteri sono tassabili, l’IRS e il Tesoro degli Stati Uniti hanno un processo molto rigido per dichiarare i beni all’estero. Qualsiasi cittadino americano con conti bancari esteri per un totale di più di 10.000 dollari in totale, o in qualsiasi momento durante l’anno solare, è tenuto a segnalare tali conti al Dipartimento del Tesoro. Sono anche tenuti a segnalare e pagare le tasse su tutti i redditi da questi conti, tranne i cosiddetti “conti di autorità di firma”.

Dagli anni ’70 fino a giugno 2013, i titolari di conti esteri hanno presentato il modulo del Tesoro TD F 90-22.1, Report of Foreign Bank and Financial Accounts, meglio noto come FBAR. I moduli dovevano essere consegnati ogni anno ed elaborati nell’ufficio del Tesoro di Detroit.

Dopo giugno 2013, il Tesoro ha annunciato che l’FBAR cartaceo non era più accettabile. Invece, tutti i contribuenti statunitensi con conti offshore per un totale di più di 10.000 dollari dovevano compilare elettronicamente il nuovo modulo 114 del Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN), intitolato anche FBAR. Il FinCEN 114 includeva più informazioni e doveva passare attraverso il Bank Secrecy Act E-Filing System del Tesoro. Questo nuovo FBAR non sostituiva la compilazione dell’imposta sul reddito, ma era invece un documento separato da presentare individualmente. I contribuenti avevano tempo fino al 30 giugno 2014 per presentare il nuovo modulo, altrimenti sarebbero stati soggetti a una sanzione fino al 50% del loro patrimonio.

Il Foreign Account Tax Compliance Act

Il Congresso ha approvato il Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) nel 2010 senza troppe fanfare. Una ragione per cui l’atto è stato così tranquillo è stato il suo ramp up lungo quattro anni: Il FATCA non è entrato in vigore fino al 2014. Mai prima d’ora un singolo governo nazionale aveva tentato, e finora ci era riuscito, di imporre standard di conformità alle banche di tutto il mondo.

FATCA richiede a qualsiasi banca non statunitense di segnalare i conti detenuti da cittadini americani per un valore superiore a 50.000 dollari, altrimenti sarà soggetta a sanzioni del 30% alla fonte e alla possibile esclusione dai mercati statunitensi. Entro la metà del 2015, più di 100.000 entità straniere avevano accettato di condividere informazioni finanziarie con l’IRS. Anche la Russia e la Cina hanno accettato il FATCA. L’unica grande economia globale a combattere i federali è il Canada; tuttavia, sono stati i privati cittadini, non il governo canadese, a fare causa per bloccare il FATCA in base alla clausola dell’accordo internazionale governativo, rendendo illegale la consegna di informazioni private sui conti bancari.

Tramite il FATCA, l’IRS riceve numeri di conto, saldi, nomi, indirizzi e numeri di identificazione dei titolari di conti. Gli americani con conti esteri devono anche presentare all’IRS il modulo 8938, oltre al ridondante modulo FBAR. Coloro che sono interessati ad aprire un conto bancario estero devono essere consapevoli di questi requisiti e delle possibili sanzioni fiscali, specialmente per i conti pensionistici all’estero, che hanno il loro trattamento unico.