Dovresti mettere il tuo IRA in un Trust?

Molti proprietari di IRA sostanziali sperano che i loro IRA diventino dei nest egg per i loro figli o nipoti. I loro piani patrimoniali includono strategie che permettono agli IRA, quando ereditati, di essere composti il più a lungo possibile – forse decenni. Questo significa selezionare i giusti beneficiari, ed essere sicuri che i beneficiari siano ben informati sulle loro opzioni.

Purtroppo, i beneficiari spesso non seguono il piano. Più spesso che no, non possono aspettare di spendere l’IRA ereditato. A volte il denaro è ben speso. Altre volte, il denaro viene speso frivolamente. A volte un IRA ereditato va agli ex coniugi o ai creditori degli eredi. Alcuni beneficiari gestiscono male gli investimenti e perdono la maggior parte del loro valore.

I beneficiari spesso non si rendono conto finché non è troppo tardi che il denaro che prendono è tassato come reddito ordinario. Le tasse danno all’IRS una grossa fetta degli IRA ereditati.

I proprietari di IRA che vogliono che le loro eccedenze IRA forniscano la pensione dei loro figli o nipoti possono prevenire questi problemi. Una soluzione è quella di istituire un trust ira.

Un trust IRA viene creato nel testamento del proprietario o mentre il proprietario è in vita. Il trust è nominato come beneficiario dell’IRA.

Dopo la morte del proprietario, le distribuzioni richieste devono essere fatte dall’IRA. Se il patrimonio segue le procedure, le distribuzioni richieste sono basate sull’aspettativa di vita del beneficiario più anziano del trust. Se il beneficiario è relativamente giovane, le distribuzioni saranno basse. Potrebbero persino essere inferiori al reddito annuale e ai guadagni dell’IRA, permettendo all’IRA di crescere per anni nonostante le distribuzioni.

Il vantaggio del trust IRA è che le distribuzioni sono controllate dal trustee invece che dal beneficiario. Il fiduciario, naturalmente, può ritirare più della distribuzione richiesta dall’IRA ogni volta che vuole.

Le regole del trust determinano quando le distribuzioni sono fatte al beneficiario. Il fiduciario può scegliere di distribuire la distribuzione richiesta o un importo maggiore. Una distribuzione più piccola potrebbe essere possibile, ma l’IRS non è d’accordo, come discuteremo tra poco. Oppure al fiduciario può essere data la discrezione di distribuire qualsiasi importo che ritiene appropriato ogni anno.

Un accordo comune è per il fiduciario di pagare le distribuzioni minime fino a quando il beneficiario raggiunge una certa età. Poi, il beneficiario ha il pieno controllo delle distribuzioni.

La legge fiscale scoraggia che il fiduciario accumuli i RMD invece di distribuirli al beneficiario. Un trust è tassato sul reddito che non distribuisce ai beneficiari. I trust hanno fasce d’imposta sul reddito compresse. Nel 2006 pagano l’aliquota massima del 35% quando il reddito supera i 10.050 dollari. Ci potrebbero essere anche delle imposte sul reddito statali. Se si accumula molto reddito nel trust, sarà tassato rapidamente.

Ecco perché nella maggior parte dei casi è meglio che il fiduciario prenda la distribuzione minima richiesta dall’IRA ogni anno e la distribuisca al beneficiario.

Un’altra opzione è convertire un IRA ordinario in un Roth IRA, se il proprietario è idoneo. Le distribuzioni minime saranno ancora richieste dal Roth IRA dopo che è stato ereditato, ma le distribuzioni Roth non saranno reddito imponibile. (Vedere il numero di novembre 2005 o la sezione IRA Watch del sito web Archive per i dettagli sulla conversione in un Roth IRA.)

Il fiduciario ovviamente impedisce al beneficiario di sprecare i beni. Ma il trust IRA ha altri vantaggi.

Il fiduciario o un’altra persona nominata nell’accordo fiduciario gestirà gli investimenti IRA. Questo minimizza la capacità del beneficiario di dissipare il valore dell’IRA attraverso investimenti sbagliati.

Il trust protegge anche l’IRA dai creditori, dal fallimento e dal divorzio.

Per ridurre al minimo le distribuzioni richieste, il fiduciario e l’amministratore del patrimonio devono presentare i documenti necessari al custode dell’IRA entro il 31 ottobre dell’anno successivo all’anno in cui il proprietario dell’IRA è morto. La documentazione elenca il trust come beneficiario designato.

Non riuscire a presentare la documentazione in tempo accelera notevolmente le distribuzioni dall’IRA. Se il proprietario originale dell’IRA non aveva già iniziato le distribuzioni minime richieste, l’intero IRA deve essere distribuito entro cinque anni. Se gli RMD sono già iniziati, allora le distribuzioni continuano secondo il programma stabilito dal proprietario. In entrambi i casi, è probabile che le distribuzioni siano maggiori che se un trust di cui è beneficiario una persona più giovane è il beneficiario designato.

Se decidete di nominare un trust come beneficiario, assicuratevi di lavorare con un pianificatore patrimoniale esperto. I regolamenti dell’IRS forniscono le condizioni che un trust deve soddisfare per qualificarsi come beneficiario designato. Se non soddisfa le condizioni, le distribuzioni richieste saranno accelerate.

Le quattro condizioni chiave sono che il trust deve essere legalmente applicabile secondo le leggi statali; il custode dell’IRA deve avere una copia dell’accordo fiduciario entro la prima data di distribuzione richiesta; il trust deve essere irrevocabile o diventare irrevocabile alla morte del proprietario dell’IRA; e tutti i possibili beneficiari che potrebbero godere dei benefici dell’IRA devono essere chiaramente identificabili dal documento del trust.

L’ultima condizione è la più difficile. Alcuni linguaggi standard del trust potrebbero squalificare il trust. Questo è il motivo per cui avete bisogno di un pianificatore immobiliare esperto.

Inoltre, una sentenza privata del 2003 dell’IRS indica che un trust non si qualifica a meno che tutte le distribuzioni richieste siano passate al beneficiario ogni anno. Una sentenza privata si applica solo al contribuente a cui è stata emessa, ma indica anche il pensiero dell’IRS. Fino a quando non ci saranno regole più chiare, probabilmente vorrete che il trust richieda la distribuzione di almeno tutti i RMDs.

Le regole speciali per i trust come beneficiari IRA sono state trattate in dettaglio nei nostri numeri di dicembre 2002 e novembre 2003. Questi articoli sono nella sezione Estate Watch del sito web Archive.

Una variante dell’IRA trust è conosciuta come un IRA trusteed. L’IRA è messo in un trust speciale dal custode dell’IRA. Non tutti i depositari IRA o le società fiduciarie offrono IRA fiduciari. Quelli che lo offrono addebitano alte commissioni annuali e di set up, rendendolo un’opzione fattibile solo se l’IRA è di almeno $500,000.

Il trusteed IRA può fornire una protezione extra per la ricchezza, ma costa di più e ha meno flessibilità.
Un’altra opzione è quella di svuotare il vostro IRA presto, pagare tutte le tasse, e poi lasciare i soldi in un trust regolare. Oppure potete fare i contributi caritatevoli nel vostro testamento usando l’IRA e lasciare altri beni ai vostri eredi.

Un trust come beneficiario IRA può portarvi un passo più vicino al raggiungimento degli obiettivi di pianificazione patrimoniale. Può garantire che la maggior parte della vostra ricchezza IRA sia conservata fino a quando i vostri eredi sono più vecchi, forse fino al loro pensionamento. Ma costa di più da impostare e presenta altre insidie. Considerate le insidie e le alternative prima di fare la vostra scelta.