Should you put your IRA in a Trust?

実質的なIRAの所有者の多くは、自分のIRAが子や孫のための巣ごもりになることを望んでいます。 彼らの遺産計画には、相続されたIRAができるだけ長く、おそらく数十年にわたって複利運用されるような戦略が含まれています。

残念ながら、受益者は計画に従わないことがよくあります。 多くの場合、相続したIRAを使うのを待てないのです。 時にはお金を上手に使うこともあります。 また、軽薄な使い方をすることもあります。 相続したIRAが元配偶者や相続人の債権者に渡ることもある。

受益者は、引き出したお金が通常の所得として課税されることを、手遅れになるまで気づかないことがよくあります。

IRAの余剰金を子供や孫の老後のために使いたいと考えているIRAオーナーは、こうした問題を防ぐことができます。

IRAの信託は、所有者の遺言で、あるいは所有者が生きている間に作られます。

IRA信託はオーナーの遺言で、またはオーナーが生きている間に作成され、IRAの受益者として指名されます。

オーナーの死後、IRAから必要な分配を行う必要があります。 遺産相続の手続きをした場合、必要な分配金は、信託の最も古い受益者の平均余命に基づいて行われます。 受益者が比較的若ければ、分配金は少なくなります。

IRA信託の利点は、分配金が受益者ではなく受託者によってコントロールされることです。

受益者への分配時期は、信託のルールによって決まります。 受託者は、必要な分配額を分配するか、それ以上の額を分配するかを選ぶことができます。 少額の分配も可能かもしれませんが、後で説明するようにIRSはそれに同意しません。

一般的な取り決めは、受益者が一定の年齢に達するまで、受託者が最低分配金を支払うというものです。

税法上、受託者が受益者に分配する代わりにRMDを積み立てることは推奨されません。 信託は、受益者に分配しない所得に対して課税されます。 信託は所得税の税率が圧縮されています。 2006年の場合、信託の所得が10,050ドルを超えると最高税率の35%が課せられます。 また、州の所得税がかかる場合もあります。

だからこそ、ほとんどの場合、受託者は毎年IRAから必要最低分配金を受け取り、それを受益者に分配するのがベストなのです。

もう一つの選択肢は、所有者に資格があれば、普通のIRAをRoth IRAに変換することです。 相続後のRoth IRAからは最低分配金が必要ですが、Rothの分配金は課税所得にはなりません。

受託者は当然、受益者が資産を浪費するのを防ぎます。

受託者または受託契約書に記載された別の人がIRAの投資を管理します。

信託はまた、IRAを債権者、破産、離婚から守ります。

必要な分配を最小限に抑えるために、受託者と財産管理人は、IRAの所有者が死亡した年の翌年10月31日までに、IRAのカストディアンに必要な書類を提出しなければなりません。

期限内に書類を提出しなかった場合、IRAからの分配が大幅に早まります。 IRAの元の所有者がまだ必要最低分配を開始していなかった場合、5年以内にIRAの全財産を分配しなければなりません。 RMDをすでに開始している場合は、所有者が設定したスケジュールで分配を続けます。

受益者に信託を指定する場合は、必ず経験豊富なエステートプランナーに依頼してください。 IRSの規制では、信託が指定受益者としての資格を得るために満たさなければならない条件が定められています。 この条件を満たさないと、必要な分配が早まることになります。

4つの重要な条件は、信託が州法の下で法的に執行可能であること、IRAのカストディアンが最初の必須分配日までに信託契約のコピーを持っていること、信託が取消不能であるか、IRA所有者の死亡時に取消不能になること、IRAの利益を享受できる可能性のあるすべての受益者が信託文書から明確に特定できることです。

最後の条件が最も厄介です。 標準的な信託の文言によっては、信託の資格を失う可能性があります。

さらに、2003年のIRSのプライベート・レター・ルーリングによると、毎年、必要な分配金がすべて受益者に渡されない限り、信託は適格ではないとされています。 プライベート・レター・ルーリングは、発行された納税者にのみ適用されますが、IRSの考え方を示すものでもあります。

IRAの受益者としての信託に関する特別なルールは、2002年12月号と2003年11月号で詳しく説明しました。

IRA信託のバリエーションとして、trusteed IRAというものがあります。 IRAはIRAのカストディアンによって特別な信託に入れられます。 すべてのIRAカストディアンや信託会社がトラスティッドIRAを提供しているわけではありません。

Trusteed IRAは財産の保護を強化することができますが、コストがかかり、柔軟性に欠けます。
もう一つの選択肢は、IRAを早期に空にしてすべての税金を支払い、そのお金を通常の信託に残すことです。

IRAの受益者として信託を設定することで、相続計画の目標達成に一歩近づけることができます。 IRAの財産のほとんどを、相続人が高齢になるまで、おそらくは退職するまで確実に保存することができます。 しかし、設定にはコストがかかりますし、他にも落とし穴があります。

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