Czy powinieneś umieścić swoje IRA w funduszu powierniczym?

Wielu właścicieli pokaźnych kont IRA ma nadzieję, że ich konta IRA staną się nest egg dla ich dzieci lub wnuków. Ich plany spadkowe zawierają strategie, które pozwalają, aby odziedziczone konta IRA mogły się odkładać jak najdłużej – być może przez dziesiątki lat. Oznacza to wybór odpowiednich beneficjentów i upewnienie się, że beneficjenci są dobrze poinformowani o swoich możliwościach.

Niestety, beneficjenci często nie postępują zgodnie z planem. Częściej niż nie, nie mogą się doczekać, aby wydać odziedziczone IRA. Czasami pieniądze są dobrze wydane. Innym razem, pieniądze są wydawane niepoważnie. Zdarza się, że odziedziczone IRA trafia do byłych małżonków lub wierzycieli spadkobierców. Niektórzy beneficjenci źle zarządzają inwestycjami i tracą większość jego wartości.

Beneficjenci często nie zdają sobie sprawy, dopóki nie jest za późno, że pieniądze, które wyjmują są opodatkowane jako zwykły dochód. Podatki te dają IRS duży kawałek odziedziczonych IRA.

Właściciele IRA, którzy chcą, aby ich nadwyżki z IRA zapewniły emeryturę ich dzieciom lub wnukom, mogą zapobiec tym problemom. Jednym z rozwiązań jest założenie funduszu powierniczego IRA.

An IRA trust jest tworzony albo w testamencie właściciela, albo za jego życia. Trust jest wymieniony jako beneficjent IRA.

Po śmierci właściciela, wymagane wypłaty muszą być dokonane z IRA. Jeśli majątek postępuje zgodnie z procedurami, wymagane dystrybucje są oparte na oczekiwanej długości życia najstarszego beneficjenta funduszu powierniczego. Jeśli beneficjent jest stosunkowo młody, wypłaty będą niskie. Mogą one być nawet mniejsze niż roczny dochód i zyski z IRA, pozwalając IRA rosnąć przez lata pomimo wypłat.

Zaletą trustu IRA jest to, że wypłaty są kontrolowane przez powiernika, a nie beneficjenta. Powiernik, oczywiście, może wycofać więcej niż wymagana dystrybucja z IRA w dowolnym momencie, kiedy chce.

Zasady funduszu powierniczego określają, kiedy wypłaty są dokonywane na rzecz beneficjenta. Powiernik może wybrać, czy wypłacić wymaganą dystrybucję, czy większą kwotę. Mniejsza dystrybucja może być możliwa, ale IRS nie zgadza się z tym, co zaraz omówimy. Albo powiernik może mieć swobodę w rozdzielaniu kwoty, którą uważa za odpowiednią każdego roku.

Powszechnym rozwiązaniem jest wypłacanie przez powiernika minimalnych wypłat do momentu osiągnięcia przez beneficjenta określonego wieku. Wówczas beneficjent ma pełną kontrolę nad wypłatami.

Prawo podatkowe zniechęca do gromadzenia przez powiernika RMDs zamiast wypłacania ich beneficjentowi. Trust jest opodatkowany od dochodu, którego nie rozdziela do beneficjentów. Trusty mają skompresowane przedziały podatku dochodowego. W 2006 roku płacą one najwyższą stawkę 35%, gdy dochód przekracza $10,050. Mogą również istnieć stanowe podatki dochodowe. Jeśli dużo dochodu jest zgromadzone w funduszu powierniczym, zostanie on szybko opodatkowany.

Dlatego w większości przypadków najlepiej jest, aby powiernik wziął wymaganą minimalną dystrybucję z IRA każdego roku i przekazał ją beneficjentowi.

Inną opcją jest konwersja zwykłego IRA na Roth IRA, jeśli właściciel się do tego kwalifikuje. Minimalne wypłaty nadal będą wymagane z Roth IRA po jego odziedziczeniu, ale wypłaty z Roth IRA nie będą stanowiły dochodu podlegającego opodatkowaniu. (Zobacz wydanie z listopada 2005 roku lub sekcję IRA Watch na stronie internetowej Archive, aby uzyskać szczegółowe informacje na temat konwersji na Roth IRA.)

Powiernik oczywiście zapobiega roztrwonieniu aktywów przez beneficjenta. Ale fundusz powierniczy IRA ma również inne zalety.

Powiernik lub inna osoba wymieniona w umowie powierniczej będzie zarządzać inwestycjami IRA. To minimalizuje zdolność beneficjenta do rozproszenia wartości IRA poprzez złe inwestycje.

Ufność chroni również IRA przed wierzycielami, bankructwem i rozwodem.

Aby zminimalizować wymagane wypłaty, powiernik i administrator nieruchomości muszą złożyć wymagane dokumenty do IRA custodian do 31 października roku następującego po roku, w którym właściciel IRA zmarł. Dokumentacja ta wymienia fundusz powierniczy jako Beneficjenta Wyznaczonego.

Niedopełnienie obowiązku złożenia dokumentacji na czas znacznie przyspiesza wypłaty z IRA. Jeśli pierwotny właściciel konta IRA nie rozpoczął jeszcze wymaganych minimalnych wypłat, całe konto IRA musi zostać wypłacone w ciągu pięciu lat. Jeśli RMDs już się rozpoczęły, wówczas wypłaty są kontynuowane zgodnie z harmonogramem ustalonym przez właściciela. W każdym z tych przypadków, wypłaty będą prawdopodobnie większe niż w przypadku, gdy beneficjentem jest trust, którego beneficjentem jest młodsza osoba.

Jeśli zdecydujesz się wymienić trust jako beneficjenta, upewnij się, że współpracujesz z doświadczonym planistą nieruchomości. Przepisy IRS określają warunki, które trust musi spełnić, aby kwalifikować się jako wyznaczony beneficjent. Jeśli nie spełnisz tych warunków, wymagane wypłaty zostaną przyspieszone.

Cztery kluczowe warunki to: trust musi być prawnie egzekwowalny zgodnie z prawem stanowym; powiernik IRA musi posiadać kopię umowy powierniczej przed pierwszą wymaganą datą wypłaty; trust musi być nieodwołalny lub stać się nieodwołalny po śmierci właściciela IRA; oraz wszyscy potencjalni beneficjenci, którzy mogliby czerpać korzyści z IRA muszą być jasno określeni w dokumencie powierniczym.

Ostatni warunek jest najtrudniejszy. Niektóre standardowe języki zaufania mogą zdyskwalifikować zaufanie. Dlatego właśnie potrzebujesz doświadczonego planisty nieruchomości.

W dodatku, 2003 prywatne orzeczenie listowe od IRS wskazuje, że trust nie kwalifikuje się, chyba że wszystkie wymagane dystrybucje są przekazywane beneficjentowi każdego roku. Prywatne orzeczenie ma zastosowanie tylko do podatnika, któremu zostało wydane, ale wskazuje również sposób myślenia IRS. Dopóki nie ma jaśniejszych zasad, prawdopodobnie chcesz, aby trust wymagał dystrybucji przynajmniej wszystkich RMD.

Specjalne zasady dla trustów jako beneficjentów IRA zostały omówione bardziej szczegółowo w naszych wydaniach z grudnia 2002 i listopada 2003. Artykuły te znajdują się w sekcji Estate Watch na stronie internetowej Archive.

Odmianą trustu IRA jest trusteed IRA. IRA jest umieszczane w specjalnym funduszu powierniczym przez powiernika IRA. Nie wszyscy powiernicy IRA lub firmy powiernicze oferują trusteed IRA. Te, które je oferują, pobierają wysokie opłaty roczne, co czyni je realną opcją tylko wtedy, gdy IRA wynosi co najmniej $500,000.

Ufne IRA może zapewnić dodatkową ochronę majątku, ale kosztuje więcej i jest mniej elastyczne.
Inną opcją jest wcześniejsze opróżnienie IRA, zapłacenie wszystkich podatków, a następnie pozostawienie pieniędzy w zwykłym funduszu powierniczym. Możesz też dokonać wpłat na cele charytatywne w testamencie, używając IRA i pozostawiając inne aktywa spadkobiercom.

A trust jako beneficjent IRA może przybliżyć cię do osiągnięcia celów planowania majątku. Może on zapewnić, że większość Twojego majątku IRA zostanie zachowana do czasu, aż spadkobiercy będą starsi, być może do czasu przejścia na emeryturę. Ale jest to rozwiązanie bardziej kosztowne i ma inne pułapki. Rozważ te pułapki i alternatywy przed dokonaniem wyboru.