Põe o seu IRA num Fideicomisso?

div>Última actualização em: 17 de Junho de 2020

Muitos proprietários de IRAs substanciais esperam que os seus IRAs se tornem ovos de ninho para os seus filhos ou netos. Os seus planos patrimoniais incluem estratégias que permitem que os IRAs, quando herdados, se componham durante o máximo de tempo possível – talvez décadas. Isto significa seleccionar os beneficiários certos, e ter a certeza de que os beneficiários são bem aconselhados quanto às suas opções.

Felizmente, os beneficiários muitas vezes não seguem o plano. Na maioria das vezes, não podem esperar para gastar o IRA herdado. Por vezes, o dinheiro é bem gasto. Outras vezes, o dinheiro é gasto de forma frívola. Por vezes, um IRA herdado vai para ex-cônjuges ou credores dos herdeiros. Alguns beneficiários gerem mal os investimentos e perdem a maior parte do seu valor.

Os beneficiários muitas vezes só se apercebem quando é demasiado tarde que o dinheiro que retiram é tributado como rendimento ordinário. Os impostos dão ao IRS um grande pedaço de IRAs herdados.

os proprietários de IRA que querem que os seus excedentes de IRA forneçam a reforma dos seus filhos ou netos podem evitar estes problemas. Uma solução é criar um fundo ira.

Um fundo IRA é criado ou na vontade do proprietário ou enquanto o proprietário estiver vivo. O trust é nomeado como beneficiário do IRA.

Após a morte do proprietário, as distribuições necessárias devem ser feitas a partir do IRA. Se a propriedade seguir os procedimentos, as distribuições exigidas baseiam-se na esperança de vida do beneficiário mais antigo do fideicomisso. Se o beneficiário for relativamente jovem, as distribuições serão baixas. Podem mesmo ser inferiores aos rendimentos e ganhos anuais do IRA, permitindo ao IRA aumentar durante anos apesar das distribuições.

A vantagem do fundo fiduciário do IRA é que as distribuições são controladas pelo fideicomissário em vez do beneficiário. O fiduciário, claro, pode retirar mais do que a distribuição exigida do IRA sempre que quiser.

As regras do trust determinam quando as distribuições são feitas ao beneficiário. O fiduciário pode optar por distribuir a distribuição requerida ou uma quantia maior. Uma distribuição menor pode ser possível, mas o IRS discorda, como discutiremos em breve. Ou pode ser dada ao fiduciário a discrição para distribuir o montante que considerar apropriado a cada ano.

Um acordo comum é que o fiduciário pague as distribuições mínimas até o beneficiário atingir uma certa idade. Depois, é permitido ao beneficiário o controlo total das distribuições.

A lei fiscal desencoraja que o fiduciário acumule os RMD em vez de os distribuir ao beneficiário. Um truste é tributado sobre os rendimentos que não distribui aos beneficiários. Os fideicomissos têm escalões comprimidos de imposto sobre o rendimento. Em 2006 pagam a taxa máxima de 35% quando os rendimentos excedem 10.050 dólares. Pode também haver impostos estatais sobre o rendimento. Se muitos rendimentos forem acumulados no trust, serão rapidamente tributados.

É por isso que na maioria dos casos é melhor que o fiduciário tome a distribuição mínima exigida do IRA todos os anos e a distribua ao beneficiário.

Outra opção é converter um IRA ordinário num Roth IRA, se o proprietário for elegível. Serão ainda exigidas distribuições mínimas do IRA de Roth depois de este ter sido herdado, mas as distribuições de Roth não serão rendimentos tributáveis. (Ver a edição de Novembro de 2005 ou a secção IRA Watch do Arquivo do sítio web para detalhes sobre a conversão para um Roth IRA.)

O fiduciário evita obviamente que o beneficiário desperdice os bens. Mas o trustee do IRA tem outras vantagens.

O trustee ou outra pessoa nomeada no acordo de trustee irá gerir os investimentos do IRA. Isso minimiza a capacidade do beneficiário de dissipar o valor do IRA através de maus investimentos.

O trust também protege o IRA de credores, falência, e divórcio.

Para minimizar as distribuições necessárias, o administrador fiduciário e o administrador do património deve apresentar a documentação necessária ao depositário do IRA até 31 de Outubro do ano seguinte ao ano em que o proprietário do IRA morreu. A papelada lista o fideicomisso como Beneficiário Designado.

Failure para arquivar a papelada a tempo acelera grandemente as distribuições do IRA. Se o proprietário original do IRA ainda não tivesse começado a exigir distribuições mínimas, todo o IRA deve ser distribuído no prazo de cinco anos. Se os RMD já tiverem começado, então as distribuições continuam no calendário estabelecido pelo proprietário. Em qualquer dos casos, as distribuições são provavelmente maiores do que se um trust do qual uma pessoa mais jovem é beneficiária for o Beneficiário Designado.

Se decidir nomear um trust como beneficiário, não se esqueça de trabalhar com um urbanista experiente. Os regulamentos do IRS prevêem condições que um fideicomisso deve preencher para se qualificar como Beneficiário Designado. Não cumprir as condições, e as distribuições exigidas serão aceleradas.

As quatro condições-chave são que o fideicomisso deve ser legalmente executável ao abrigo da lei estatal; o depositário do IRA deve ter uma cópia do contrato de fideicomisso até à primeira data de distribuição exigida; o fideicomisso deve ser irrevogável ou tornar-se irrevogável após a morte do proprietário do IRA; e todos os possíveis beneficiários que possam usufruir dos benefícios do IRA devem ser claramente identificáveis a partir do documento de fideicomisso.

A última condição é a mais complicada. Alguma linguagem de confiança padrão poderia desqualificar a confiança. É por isso que é necessário um planeador imobiliário experiente.

Além disso, uma carta privada de 2003 do IRS indica que um trust não se qualifica, a menos que todas as distribuições exigidas sejam passadas para o beneficiário todos os anos. Uma decisão privada aplica-se apenas ao contribuinte a quem foi emitida, mas também indica o pensamento do IRS. Até haver regras mais claras, é provável que queira que o trust exija a distribuição de pelo menos todos os RMD.

As regras especiais para trusts como beneficiários do IRA foram cobertas com mais detalhe nas nossas edições de Dezembro de 2002 e Novembro de 2003. Estes artigos encontram-se na secção Estate Watch do sítio web Archive.

Uma variação do trusts do IRA é conhecida como um trusteed IRA. O IRA é depositado num fundo especial pelo depositário do IRA. Nem todos os depositários do IRA ou empresas fiduciárias oferecem IRAs fiduciários. As que o oferecem cobram elevadas taxas de constituição e anuais, tornando-o uma opção viável apenas se o IRA for pelo menos $500.000,

O IRA fiduciário pode proporcionar alguma protecção extra para a riqueza, mas custa mais e tem menos flexibilidade.
Outra opção é esvaziar o IRA mais cedo, pagar todos os impostos, e depois deixar o dinheiro num fideicomisso regular. Ou pode fazer as contribuições de caridade no seu testamento utilizando o IRA e deixar outros bens aos seus herdeiros.

Um trust como beneficiário do IRA pode aproximá-lo um passo mais próximo de alcançar os objectivos de planeamento do património. Pode assegurar que a maior parte da sua riqueza do IRA é preservada até os seus herdeiros serem mais velhos, talvez até à sua reforma. Mas é mais caro criar e ter outras armadilhas. Considere as armadilhas e as alternativas antes de fazer a sua escolha.